近年，隨著國內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅務(wù)企業(yè)給國家的稅收帶來巨大貢獻(xiàn)。過去企業(yè)內(nèi)部傳統(tǒng)的稅務(wù)管理方式，很難滿足現(xiàn)行營改增稅收政策的要求。因此要結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營的特征，組織開展專業(yè)化的運(yùn)營，能夠提供有針對(duì)性的稅收政策和策略。

引言

企業(yè)稅務(wù)工作是指企業(yè)的運(yùn)營管理人員通過利用研究、計(jì)劃、監(jiān)控、協(xié)調(diào)、預(yù)測(cè)的方式來統(tǒng)籌開展納稅工作，企業(yè)在繳納稅款時(shí)，還要遵循國內(nèi)稅務(wù)法律法規(guī)。企業(yè)科學(xué)籌劃稅收，并堅(jiān)持誠信原則及成本與效益相結(jié)合的原則，來提高企業(yè)內(nèi)稅務(wù)工作的成效，降低稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本，建立起符合企業(yè)自身經(jīng)營優(yōu)勢(shì)的稅務(wù)管控體系。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的意義分析

（一）降低企業(yè)稅收成本、增加稅后利潤。稅務(wù)工作對(duì)企業(yè)經(jīng)營至關(guān)重要，對(duì)企業(yè)經(jīng)營利潤也有巨大影響，在相關(guān)納稅環(huán)節(jié)組織開展稅務(wù)籌劃工作，以使企業(yè)不會(huì)違反國家稅法，也不會(huì)損害國家利益，要積極研究國家發(fā)布的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，去減少企業(yè)的稅款，同時(shí)也可以延遲繳納稅款時(shí)間，降低企業(yè)整體稅務(wù)成本，形成經(jīng)營成本的節(jié)約，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤的最大化。

（二）有助于降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)都是由于經(jīng)營或財(cái)務(wù)人員不懂或違反國家稅務(wù)法律而增加的偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)，這會(huì)影響到企業(yè)的生存發(fā)展。企業(yè)稅務(wù)工作要通過對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)問題做出深度分析，科學(xué)謀劃，仔細(xì)分析、評(píng)估、處理及協(xié)調(diào)涉稅問題，這樣才能夠降低企業(yè)的整體稅務(wù)成本，可顯著降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（三）有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作水平。企業(yè)的稅務(wù)工作是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核心，要加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌的管理，就會(huì)要求財(cái)會(huì)人員熟悉當(dāng)前稅收及財(cái)會(huì)法律法規(guī)，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，這對(duì)于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管控能力有著重要的幫助作用。

一、當(dāng)前高校稅務(wù)管理工作存在的問題分析

從目前高校的管理情況來看，高校內(nèi)部的稅務(wù)管理工作已經(jīng)成為了我國高校各個(gè)方面工作開展的基礎(chǔ)和前提，在新政府會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下，高校稅務(wù)管理工作如何創(chuàng)新管理形式、優(yōu)化管理效率已經(jīng)成為了當(dāng)前高校發(fā)展中的重中之重，下文也將結(jié)合高校運(yùn)行中的實(shí)際對(duì)當(dāng)前高校稅務(wù)管理工作存在的問題進(jìn)行分析。

1先進(jìn)的稅務(wù)管理理念匱乏

在當(dāng)前高校的稅務(wù)管理工作中，高校的管理者依然還是用傳統(tǒng)的管理理念進(jìn)行稅務(wù)管理工作的，沿用的還是陳舊的管理模式來處理高校稅務(wù)管理工作中的細(xì)節(jié)問題。從目前大多數(shù)的高校管理工作來看，將近一半的高校并沒有專門地設(shè)立稅務(wù)管理部門，也沒有專門的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，而且從人才素質(zhì)來看，負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員其專業(yè)知識(shí)是非常匱乏的，嚴(yán)重缺乏專業(yè)性的稅務(wù)服務(wù)理念，使得高校稅務(wù)管理工作的水平都比較落后，追其究竟，這些問題產(chǎn)生的原因是因?yàn)榇蠖鄶?shù)高校負(fù)責(zé)人的稅務(wù)觀念十分淡薄，而且先進(jìn)的稅務(wù)管理理念是比較匱乏的，在他們的印象中，認(rèn)為會(huì)計(jì)管理工作和稅務(wù)管理工作是可以劃等號(hào)的，所以安排財(cái)務(wù)人員兼職高校的稅務(wù)工作，那么在這種管理思想下，高校的稅務(wù)管理工作必然會(huì)出現(xiàn)滯后的現(xiàn)象，個(gè)別人員的不專業(yè)甚至還會(huì)導(dǎo)致高校的漏稅和偷稅現(xiàn)象發(fā)生。

2稅務(wù)人員綜合素養(yǎng)不高

在國家的引導(dǎo)之下，我國的財(cái)政和稅務(wù)改革按部就班的進(jìn)行，在這樣的社會(huì)大背景之下，財(cái)政體系已經(jīng)基本建立起來，而且法律方面的問題已經(jīng)成為了我國社會(huì)改革中的關(guān)鍵問題。因此，在未來的發(fā)展過程中，稅務(wù)工作的開展必須以相關(guān)的法律條例為依據(jù)，但是縱觀我國目前高校的稅務(wù)管理工作，大多數(shù)高校稅務(wù)工作人員的素質(zhì)比較低，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，嚴(yán)重阻礙著我國高校稅務(wù)管理工作的發(fā)展與進(jìn)步。在當(dāng)前信息化的時(shí)代背景下，稅務(wù)領(lǐng)域的發(fā)展速度異常迅速，因此，這就必須要求相關(guān)的稅務(wù)人員及時(shí)更新稅務(wù)知識(shí)，不斷學(xué)習(xí)稅務(wù)新理念，從而顯著地提升業(yè)務(wù)能力。

3稅務(wù)管理工作不清晰

摘要：自國地稅改革施行以來，我國稅務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)歷了大幅度精簡(jiǎn)，職務(wù)重合、冗員等現(xiàn)象有所改善，同時(shí)稅務(wù)制度也日趨與國際并軌發(fā)展。稅務(wù)政策的進(jìn)一步規(guī)范化對(duì)企業(yè)的報(bào)稅行為提出了更加嚴(yán)格的要求，“網(wǎng)上稅務(wù)局”等措施的實(shí)施大大提高了企業(yè)涉稅事務(wù)的工作效率。本文以房地產(chǎn)企業(yè)為例，探討國地稅合并對(duì)房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響及對(duì)策，旨在更好地促進(jìn)新環(huán)境下企業(yè)涉稅工作的開展。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；國地稅改革

引言

國地稅合并政策提出于2018年6月開始實(shí)施。這一改革措施不僅對(duì)政府相關(guān)工作人員及工作效率產(chǎn)生重大影響，更對(duì)廣大企業(yè)的財(cái)務(wù)工作和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響頗深。國地稅合并及納稅人信用體系等政策下，稅務(wù)監(jiān)督體系日益完善，稅務(wù)管理系統(tǒng)日益科學(xué)，這要求企業(yè)必須將合法的觀念內(nèi)化到財(cái)務(wù)工作的每一個(gè)細(xì)節(jié)，根據(jù)法律和政策的要求，及時(shí)轉(zhuǎn)變作風(fēng)、整頓內(nèi)務(wù)，如此才能保證自身稅務(wù)安全。而房地產(chǎn)企業(yè)由于其經(jīng)營方式的特殊性，必然要面對(duì)相對(duì)其他企業(yè)更為繁雜的稅務(wù)工作，因此更需注意風(fēng)險(xiǎn)控制的問題。

一、房地產(chǎn)行業(yè)涉稅情況

根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)一般運(yùn)轉(zhuǎn)模式，此類企業(yè)的日常工作中，從項(xiàng)目提出到施工建設(shè)再到房屋銷售這一系列流程都與稅務(wù)有關(guān)。在項(xiàng)目初始階段，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目外出考察報(bào)告等在內(nèi)的工作中都存在稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容，此外工資清單和保險(xiǎn)合同與稅務(wù)的關(guān)系也是一目了然。在施工建設(shè)的準(zhǔn)備階段，首先要注意的是相關(guān)許可證的到位，這是后續(xù)報(bào)稅即相關(guān)檢查的關(guān)注重點(diǎn)，如果實(shí)際用地的數(shù)據(jù)與相關(guān)文件出現(xiàn)差距，則會(huì)造成企業(yè)所得稅與土地增值稅的漏洞。在正式土建階段，則需要保證與施工方、融資方和工人的合同簽訂問題，這是項(xiàng)目成本的重心所在，其中更涉及融資利息的計(jì)算，必須予以重視。在施工結(jié)束后，則要強(qiáng)調(diào)驗(yàn)收工作的準(zhǔn)確性與時(shí)效性，否則增值稅的計(jì)算容易出現(xiàn)疏漏。在房屋銷售階段，由于其銷售的特殊性，增值稅的繳納需要對(duì)預(yù)收和實(shí)收進(jìn)行區(qū)分，如企業(yè)的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力不過硬，偽造票據(jù)等，很容易在這里犯錯(cuò)誤?？傮w而言，房地產(chǎn)行業(yè)的整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈都與稅務(wù)工作息息相關(guān)。企業(yè)必須將稅務(wù)問題自始至終都認(rèn)真嚴(yán)肅對(duì)待，才能最大程度降低可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、國地稅合并后稅務(wù)征管變動(dòng)

1、企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

1.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理既是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核心內(nèi)容，同時(shí)也是企業(yè)管理工作的重要分支，是指在企業(yè)內(nèi)部控制體系的平臺(tái)上，識(shí)別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，提供處理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辦法，以科學(xué)管理的手段和體系進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與調(diào)節(jié)。

1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的功能

2009年稅務(wù)總局制訂了《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，這是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為企業(yè)規(guī)范進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，完善內(nèi)部控制體系起到了支撐與保障作用，做到了對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范化和法制化。通過近些年對(duì)《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的執(zhí)行，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作逐步取得了企業(yè)和社會(huì)的認(rèn)可，達(dá)成了加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的共識(shí)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本職能是調(diào)整企業(yè)涉稅工作，判斷企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類和內(nèi)容，控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，使企業(yè)涉稅工作更加完整，在尊重國家稅收政策和法規(guī)的基礎(chǔ)上，形成對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，將企業(yè)稅賦水平合法降低，做到對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)、管理、財(cái)務(wù)工作的有效提升。

2、企業(yè)稅務(wù)工作中風(fēng)險(xiǎn)的主要來源

2.1企業(yè)經(jīng)營不規(guī)范

摘要：在企業(yè)日常發(fā)展的過程中，需要按照相關(guān)的規(guī)定和我國的法律法規(guī)來進(jìn)行繳稅，這是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，在實(shí)際工作的過程中要提升繳稅的效果，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，但是在企業(yè)稅務(wù)工作中還存在著一些風(fēng)險(xiǎn)需要解決嚴(yán)重，限制了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，所以企業(yè)要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行良好的規(guī)劃，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性有效的防避，從而促進(jìn)企業(yè)在當(dāng)前時(shí)代下的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范研究

引言

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，主要是在合法的范圍內(nèi)降低企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅有助于提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平，還有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的良好發(fā)展，在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的過程中，需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行科學(xué)性的預(yù)測(cè)，從這一內(nèi)容入手提出有效的解決措施，企業(yè)相關(guān)管理人員需要仔細(xì)的分析在當(dāng)前稅務(wù)方面所面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析組成的要素以及主要的原因，從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的水平。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

企業(yè)相關(guān)管理人員在對(duì)企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行規(guī)劃時(shí)，需要對(duì)引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行深入的分析和研究，從而為后續(xù)的工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，從整體上看企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要分為以下幾個(gè)方面：

（一）經(jīng)營管理者管理理念方面經(jīng)營管理者管理理念是提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的重要影響因素，大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營者在日常工作的過程中為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展，經(jīng)常將發(fā)展目標(biāo)放在對(duì)新的銷售市場(chǎng)和新的技術(shù)開拓方面，加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的優(yōu)化，但是這部分經(jīng)營管理者對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)來說存在著不完善的問題，甚至是一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員并沒有認(rèn)識(shí)到進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性和重要性，一些領(lǐng)導(dǎo)人員忽視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，嚴(yán)重影響了實(shí)際工作的有序進(jìn)行。在這一背景下，一些企業(yè)并沒有采取有效的措施來對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的防范以及管理，不僅嚴(yán)重影響企業(yè)自身的健康發(fā)展，還很容易導(dǎo)致企業(yè)在后續(xù)發(fā)展中面臨較多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)發(fā)展水平的提高。