摘要：創(chuàng)新是推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不竭動(dòng)力。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)來說，其本身的特征對(duì)企業(yè)創(chuàng)新能力提出了更高的要求。但是，由于受到企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的制約，無法完全避免陷入創(chuàng)新失敗的困境。因此，提高對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力便變得尤為重要。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；創(chuàng)新；技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

技術(shù)創(chuàng)新是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造促進(jìn)企業(yè)高速發(fā)展的重要推動(dòng)力。而高新技術(shù)企業(yè)是戰(zhàn)略新興經(jīng)濟(jì)體的重要載體，對(duì)技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的影響。所以，提高在高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新能力對(duì)我國(guó)提升在全球范圍內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)水平有重要意義。但是，由于創(chuàng)新自身的不確定性，注定技術(shù)創(chuàng)新是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。一方面，企業(yè)面臨內(nèi)部環(huán)境的制約，如財(cái)務(wù)問題，人力問題等，導(dǎo)致創(chuàng)新的項(xiàng)目無法有效地進(jìn)行下去。另一方面，受到外部環(huán)境變化的影響，根據(jù)波特五力模型，企業(yè)處于一個(gè)復(fù)雜的環(huán)境，面臨著多方位的挑戰(zhàn)，可能會(huì)導(dǎo)著一些項(xiàng)目過早“夭折”或者后期“發(fā)育不良”。這不僅會(huì)導(dǎo)致直接的經(jīng)濟(jì)損失，也可能會(huì)由于投入某一項(xiàng)目而帶來的“鎖定效應(yīng)”，錯(cuò)失其他項(xiàng)目的機(jī)會(huì)損失。因此，需要關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理問題。

一、高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)涵和特征

高新技術(shù)企業(yè)主要指的是在國(guó)家支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)以技術(shù)水平的提升和創(chuàng)新成果的轉(zhuǎn)化為目的發(fā)展起來的知識(shí)和技術(shù)密集型的產(chǎn)業(yè)。如電子信息技術(shù)、航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)等產(chǎn)業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)的特征：①新技術(shù)應(yīng)用度高，科研占主導(dǎo)。高新技術(shù)從國(guó)際上領(lǐng)先的技術(shù)發(fā)展而來，我國(guó)一些企業(yè)采用先吸收引進(jìn)，再二次創(chuàng)新的創(chuàng)新戰(zhàn)略，以實(shí)現(xiàn)技術(shù)趕超。②創(chuàng)新度要求高。高新技術(shù)企業(yè)與傳統(tǒng)制造業(yè)相比，前者比后者要求的創(chuàng)新度更高，在創(chuàng)新模式上，二者截然不同，高新技術(shù)企業(yè)擺脫普通企業(yè)傳統(tǒng)的漸進(jìn)式，追求顛覆性的創(chuàng)新能力。③員工整體素質(zhì)高。高新技術(shù)企業(yè)需要員工有優(yōu)秀的專業(yè)素養(yǎng)以及拔尖的知識(shí)水平等來匹配其創(chuàng)新要求。④高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)率。高新技術(shù)企業(yè)所處的行業(yè)屬于高、精、尖領(lǐng)域，需要不斷進(jìn)行研發(fā)，沒有既定的模式可供參考，所以創(chuàng)新失敗的可能性較大，但一旦創(chuàng)新成功便能很快到達(dá)產(chǎn)業(yè)鏈的“瓶頸”位置，會(huì)獲得超額利潤(rùn)。⑤更新速度快、成長(zhǎng)速度快?！捌款i”環(huán)節(jié)是價(jià)值高低，會(huì)引大量的競(jìng)爭(zhēng)者來投資，一旦某個(gè)技術(shù)瓶頸得到解決，便會(huì)迅速轉(zhuǎn)移，此時(shí)若一些企業(yè)無法與更新的速度匹配。便會(huì)迅速被淘汰。但如果獲得對(duì)瓶頸環(huán)節(jié)的控制權(quán)，便會(huì)迅速發(fā)展壯大。

二、技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵和特征

傳統(tǒng)上，風(fēng)險(xiǎn)就意味著“冒險(xiǎn)”，冒險(xiǎn)被定義為在概率不確定性條件下的替代結(jié)果之間的選擇。這個(gè)定義來自決策理論，在決策理論中，風(fēng)險(xiǎn)主要與變異有關(guān)，包括積極和消極的結(jié)果。隨著時(shí)間的流逝，風(fēng)險(xiǎn)幾乎完全與負(fù)面結(jié)果相關(guān)聯(lián)，通常被視為“價(jià)值的可能損失”。技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的特征：①偶然性，研究技術(shù)創(chuàng)新具有不確定性和創(chuàng)新結(jié)果隨機(jī)性等風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)使創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更加偶然的發(fā)生。②相對(duì)性，由于項(xiàng)目實(shí)施主體的差異，各個(gè)主體的創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)有明顯的差異。③演化性，技術(shù)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著外界條件和自身?xiàng)l件的變化逐步演變，每個(gè)發(fā)展階段的風(fēng)險(xiǎn)都存在著明顯的差異。④修正性，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，技術(shù)創(chuàng)新人員會(huì)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)進(jìn)行重新進(jìn)行審視，進(jìn)一步修改項(xiàng)目計(jì)劃，逐步降低其潛在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理指的是個(gè)人或者從事生產(chǎn)活動(dòng)的組織通過采取措施保護(hù)其重要資產(chǎn)和資源，以此規(guī)避、降低或控制風(fēng)險(xiǎn)的過程。系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理有助于識(shí)別、評(píng)估和評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)明確；能夠幫助在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)提前做準(zhǔn)備；能夠在最糟糕的情況下將潛在的損害降至最低。

摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，使得企業(yè)稅務(wù)管理面臨諸多機(jī)遇和挑戰(zhàn)，如何完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，成為企業(yè)的研究重點(diǎn)。本文首先分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的必要性，然后分析了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問題，最后探討大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善路徑。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)技術(shù)；企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的必要性

第一，構(gòu)建現(xiàn)代稅收體系的要求。大數(shù)據(jù)技術(shù)是我國(guó)的基礎(chǔ)資源，對(duì)稅務(wù)部門分析數(shù)據(jù)、重大決策的確定有著重要意義。因此，稅務(wù)部門需要合理使用該資源，來提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)潛在價(jià)值，加快稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的改革速度。第二，時(shí)展的必然需求。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人數(shù)量得以增加，促使企業(yè)越來越趨向于國(guó)際化、智能化。在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系數(shù)加大，要求企業(yè)在提升信息化水平的同時(shí)，掌握納稅人的相關(guān)數(shù)據(jù)。所以，強(qiáng)化企業(yè)的稅務(wù)管理，是實(shí)現(xiàn)資源共享的重要舉措。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問題

為了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)發(fā)展，我國(guó)開始對(duì)以往的財(cái)稅體制進(jìn)行改革。而營(yíng)改增的相關(guān)細(xì)則，也為企業(yè)稅負(fù)的降低提供法律上的幫助。但是由于企業(yè)不夠重視稅務(wù)籌劃工作，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建過程中出現(xiàn)這樣幾個(gè)問題：第一，企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視。科學(xué)、合理的稅務(wù)籌劃，不但能保證企業(yè)合法，還能規(guī)避和減少稅費(fèi)繳納，這是降低企業(yè)稅負(fù)的關(guān)鍵[1]?，F(xiàn)階段，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不了解稅務(wù)籌劃工作的重要性，使得無法繳納稅務(wù)，增加財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。第二，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善。在企業(yè)高速發(fā)展的背景下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系越來越完善，但是和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)的機(jī)制，并不是很完善，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏行之有效的細(xì)則，不利于規(guī)范稅務(wù)籌劃工作，增加管理風(fēng)險(xiǎn)。第三，信息化建設(shè)水平有待提升。近年來，隨著信息化水平的提高，企業(yè)業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大，復(fù)雜程度提升。但是，我國(guó)并未針對(duì)稅務(wù)籌劃制定完善的信息系統(tǒng)，使得稅務(wù)工作缺乏針對(duì)性和系統(tǒng)性，導(dǎo)致稅費(fèi)繳納不合理，嚴(yán)重時(shí)違反稅法規(guī)定，造成嚴(yán)重后果。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善路徑

摘要：創(chuàng)新是推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不竭動(dòng)力。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)來說，其本身的特征對(duì)企業(yè)創(chuàng)新能力提出了更高的要求。但是，由于受到企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的制約，無法完全避免陷入創(chuàng)新失敗的困境。因此，提高對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力便變得尤為重要。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；創(chuàng)新；技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

技術(shù)創(chuàng)新是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造促進(jìn)企業(yè)高速發(fā)展的重要推動(dòng)力。而高新技術(shù)企業(yè)是戰(zhàn)略新興經(jīng)濟(jì)體的重要載體，對(duì)技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的影響。所以，提高在高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新能力對(duì)我國(guó)提升在全球范圍內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)水平有重要意義。但是，由于創(chuàng)新自身的不確定性，注定技術(shù)創(chuàng)新是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。一方面，企業(yè)面臨內(nèi)部環(huán)境的制約，如財(cái)務(wù)問題，人力問題等，導(dǎo)致創(chuàng)新的項(xiàng)目無法有效地進(jìn)行下去。另一方面，受到外部環(huán)境變化的影響，根據(jù)波特五力模型，企業(yè)處于一個(gè)復(fù)雜的環(huán)境，面臨著多方位的挑戰(zhàn)，可能會(huì)導(dǎo)著一些項(xiàng)目過早“夭折”或者后期“發(fā)育不良”。這不僅會(huì)導(dǎo)致直接的經(jīng)濟(jì)損失，也可能會(huì)由于投入某一項(xiàng)目而帶來的“鎖定效應(yīng)”，錯(cuò)失其他項(xiàng)目的機(jī)會(huì)損失。因此，需要關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理問題。

一、高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)涵和特征

高新技術(shù)企業(yè)主要指的是在國(guó)家支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)以技術(shù)水平的提升和創(chuàng)新成果的轉(zhuǎn)化為目的發(fā)展起來的知識(shí)和技術(shù)密集型的產(chǎn)業(yè)。如電子信息技術(shù)、航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)等產(chǎn)業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)的特征：①新技術(shù)應(yīng)用度高，科研占主導(dǎo)。高新技術(shù)從國(guó)際上領(lǐng)先的技術(shù)發(fā)展而來，我國(guó)一些企業(yè)采用先吸收引進(jìn)，再二次創(chuàng)新的創(chuàng)新戰(zhàn)略，以實(shí)現(xiàn)技術(shù)趕超。②創(chuàng)新度要求高。高新技術(shù)企業(yè)與傳統(tǒng)制造業(yè)相比，前者比后者要求的創(chuàng)新度更高，在創(chuàng)新模式上，二者截然不同，高新技術(shù)企業(yè)擺脫普通企業(yè)傳統(tǒng)的漸進(jìn)式，追求顛覆性的創(chuàng)新能力。③員工整體素質(zhì)高。高新技術(shù)企業(yè)需要員工有優(yōu)秀的專業(yè)素養(yǎng)以及拔尖的知識(shí)水平等來匹配其創(chuàng)新要求。④高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)率。高新技術(shù)企業(yè)所處的行業(yè)屬于高、精、尖領(lǐng)域，需要不斷進(jìn)行研發(fā)，沒有既定的模式可供參考，所以創(chuàng)新失敗的可能性較大，但一旦創(chuàng)新成功便能很快到達(dá)產(chǎn)業(yè)鏈的“瓶頸”位置，會(huì)獲得超額利潤(rùn)。⑤更新速度快、成長(zhǎng)速度快?！捌款i”環(huán)節(jié)是價(jià)值高低，會(huì)引大量的競(jìng)爭(zhēng)者來投資，一旦某個(gè)技術(shù)瓶頸得到解決，便會(huì)迅速轉(zhuǎn)移，此時(shí)若一些企業(yè)無法與更新的速度匹配。便會(huì)迅速被淘汰。但如果獲得對(duì)瓶頸環(huán)節(jié)的控制權(quán)，便會(huì)迅速發(fā)展壯大。

二、技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵和特征

傳統(tǒng)上，風(fēng)險(xiǎn)就意味著“冒險(xiǎn)”，冒險(xiǎn)被定義為在概率不確定性條件下的替代結(jié)果之間的選擇。這個(gè)定義來自決策理論，在決策理論中，風(fēng)險(xiǎn)主要與變異有關(guān)，包括積極和消極的結(jié)果。隨著時(shí)間的流逝，風(fēng)險(xiǎn)幾乎完全與負(fù)面結(jié)果相關(guān)聯(lián)，通常被視為“價(jià)值的可能損失”。技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的特征：①偶然性，研究技術(shù)創(chuàng)新具有不確定性和創(chuàng)新結(jié)果隨機(jī)性等風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)使創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更加偶然的發(fā)生。②相對(duì)性，由于項(xiàng)目實(shí)施主體的差異，各個(gè)主體的創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)有明顯的差異。③演化性，技術(shù)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著外界條件和自身?xiàng)l件的變化逐步演變，每個(gè)發(fā)展階段的風(fēng)險(xiǎn)都存在著明顯的差異。④修正性，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，技術(shù)創(chuàng)新人員會(huì)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)進(jìn)行重新進(jìn)行審視，進(jìn)一步修改項(xiàng)目計(jì)劃，逐步降低其潛在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理指的是個(gè)人或者從事生產(chǎn)活動(dòng)的組織通過采取措施保護(hù)其重要資產(chǎn)和資源，以此規(guī)避、降低或控制風(fēng)險(xiǎn)的過程。系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理有助于識(shí)別、評(píng)估和評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)明確；能夠幫助在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)提前做準(zhǔn)備；能夠在最糟糕的情況下將潛在的損害降至最低。

摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，財(cái)稅制度不斷完善，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，企業(yè)也順應(yīng)時(shí)展不斷變革。對(duì)于企業(yè)來說，除了管理企業(yè)內(nèi)部正常運(yùn)轉(zhuǎn)之外，還應(yīng)該把注意力放在企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理上。現(xiàn)如今，高新技術(shù)企業(yè)已然成為我國(guó)一大經(jīng)濟(jì)支柱，高新技術(shù)企業(yè)十分依賴稅收優(yōu)惠政策，但是由于高新技術(shù)企業(yè)本身的特點(diǎn)，企業(yè)所面臨的稅種繁多，導(dǎo)致企業(yè)面臨的納稅風(fēng)險(xiǎn)較多，因此，有效管理納稅風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為重中之重。本文高新技術(shù)企業(yè)本身出發(fā)，研究企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理，最后給予一些建議，為高新技術(shù)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；納稅風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

稅收是國(guó)家主要收入來源，也是國(guó)家宏觀調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)手段。我國(guó)根據(jù)中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)來不斷完善稅收政策，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的多元化，稅務(wù)機(jī)關(guān)也采用多元化征稅。這使企業(yè)面臨稅收方面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。如今，高新技術(shù)企業(yè)已經(jīng)步入快速發(fā)展階段，成為我國(guó)重要的經(jīng)濟(jì)組成成分。國(guó)家鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)，出臺(tái)了各種稅收優(yōu)惠政策支持企業(yè)發(fā)展。國(guó)家的出發(fā)點(diǎn)是為了通過優(yōu)惠政策輔助技術(shù)創(chuàng)新，形成一個(gè)良性循環(huán)。因此，管理企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)是高新技術(shù)企業(yè)必備的條件，管控好納稅風(fēng)險(xiǎn)是保障未來高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益以及商譽(yù)的重要手段。

一、高新技術(shù)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)

（一）高新技術(shù)企業(yè)存在申請(qǐng)認(rèn)定資格的風(fēng)險(xiǎn)

如今，高新技術(shù)企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主心骨，同時(shí)國(guó)家也對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行幫扶。由于我國(guó)企業(yè)種類眾多，政府設(shè)置了對(duì)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的資質(zhì)認(rèn)定程序。對(duì)于要申請(qǐng)資質(zhì)的待定企業(yè)，要求出具企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)說明和科研人員的明細(xì)情況，在審核過程中若發(fā)現(xiàn)違規(guī)的情況，國(guó)家就會(huì)取消該企業(yè)的高新技術(shù)資質(zhì)。為了加強(qiáng)管理，國(guó)家還增加了三年一復(fù)查的規(guī)定，當(dāng)企業(yè)獲得資質(zhì)認(rèn)可后仍需要提交一些指標(biāo)證明企業(yè)有發(fā)展的可能性。面對(duì)這樣復(fù)雜煩瑣的程序，如果企業(yè)為了達(dá)標(biāo)，人為地對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，大規(guī)模的調(diào)整必然會(huì)消耗人力、物力、財(cái)力，可能直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益下降或者信譽(yù)下降，這就將企業(yè)置于一個(gè)納稅風(fēng)險(xiǎn)增加的處境之中。

（二）研發(fā)費(fèi)用計(jì)量不準(zhǔn)確可能加大稅務(wù)成本

摘要：改革開放以后，我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展獲得了很大的進(jìn)步。這促進(jìn)了商業(yè)銀行的發(fā)展，我們國(guó)家的商業(yè)銀行越來越多。事實(shí)上，銀行的存在有助于防范金融風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行的主要工作內(nèi)容，做好這兩點(diǎn)能夠使銀行更好的發(fā)展。而商業(yè)銀行在我們國(guó)家的銀行體系中有著十分關(guān)鍵的作用，所以我們應(yīng)該加強(qiáng)銀行自身的管理，增強(qiáng)銀行防御風(fēng)險(xiǎn)的能力。這能夠提高商業(yè)銀行的實(shí)力，促使商業(yè)銀行更好的發(fā)展壯大。本文簡(jiǎn)單分析商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的不足之處與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)以及應(yīng)用方案，希望我的研究對(duì)該領(lǐng)域的工作人員有積極的作用。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)控制；方案分析

近幾年來，中國(guó)的綜合實(shí)力逐年增強(qiáng)，國(guó)際影響力逐漸加大，這使得很多大企業(yè)在中國(guó)投資，為當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)生產(chǎn)活動(dòng)創(chuàng)造了發(fā)展的好時(shí)機(jī)，推動(dòng)了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展。商業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的進(jìn)行促進(jìn)了商業(yè)銀行的發(fā)展，但是這也給商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更多的要求。所有的商業(yè)銀行都應(yīng)該深入了解風(fēng)險(xiǎn)管理方面的基本知識(shí)，掌握其發(fā)展規(guī)則。另外商業(yè)銀行還應(yīng)該重視風(fēng)險(xiǎn)控制，提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，強(qiáng)化銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。商業(yè)銀行不是一個(gè)公益的企業(yè)，它是一個(gè)以獲取利益為目標(biāo)，公眾信譽(yù)度比較高的商業(yè)機(jī)構(gòu)。

一、銀行在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與管理方面存在的不足之處

（一）各銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力有高有低目前，我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)條件好的地方的銀行與經(jīng)濟(jì)條件不好的地方的銀行相比，前者在員工工作能力、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理、工作環(huán)境等方面要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于后者。這使得各銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力不一致，不利于商業(yè)銀行的發(fā)展壯大。另外銀行沒有充分意識(shí)到“木桶理論”的警醒作用，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)沒有認(rèn)識(shí)到不同員工工作能力的差別，實(shí)際上就像木桶中最短的木板決定裝水的容量一樣，業(yè)務(wù)能力不夠優(yōu)秀的員工會(huì)降低一個(gè)管理團(tuán)隊(duì)的管理水平。因此，商業(yè)銀行要想提升內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理能力就要重視工作人員的工作能力，選擇最好的員工組成最優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)有利于銀行內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行。

（二）銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理人員思想覺悟不高事實(shí)證明，極個(gè)別思想覺悟不夠的管理人員抹黑了一個(gè)管理團(tuán)隊(duì)，損害了一個(gè)銀行的收益。銀行為了應(yīng)對(duì)更加復(fù)雜的金融形勢(shì)，在危機(jī)多、競(jìng)爭(zhēng)壓力大的市場(chǎng)環(huán)境中生存下來，需要對(duì)過去的風(fēng)險(xiǎn)管理方式做出改進(jìn)，優(yōu)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控工作，從而提高自身防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。由于管理改動(dòng)限制了某些人的權(quán)利，觸碰了某些人的利益，導(dǎo)致這些人私下采取不光明的手段阻撓銀行管理方式的改進(jìn)，妨礙銀行風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開展。除此之外，一些職業(yè)道德感較低，思想素質(zhì)不高的員工借助職位的便利，用公司的財(cái)產(chǎn)來滿足自己的私心。這種錯(cuò)誤的行為給其它員工造成了不好的影響，不利于銀行內(nèi)部文化的建設(shè)。

（三）員工對(duì)銀行產(chǎn)品了解不足，業(yè)務(wù)水平需要提高金融形勢(shì)變化非?？欤洚a(chǎn)品的更新速度也比較快，所以銀行經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)新業(yè)務(wù)。然而在銀行工作的員工精力有限，當(dāng)他們深入了解了這些業(yè)務(wù)包含的內(nèi)容時(shí)，又出現(xiàn)了新的業(yè)務(wù)。這就使得顧客在咨詢銀行業(yè)務(wù)時(shí)，工作人員不能很好的向顧客解釋銀行所有的業(yè)務(wù)，不能很好的回答顧客的問題。另外，銀行員工的業(yè)務(wù)能力有高有低，各個(gè)員工的學(xué)習(xí)能力、理解能力有很大的差異，怎樣使員工快速掌握銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)容，提高他們的工作能力，降低操作風(fēng)險(xiǎn)是很多銀行在管理中遇到的難題。除此以外，銀行的員工在為客人辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，需要按照銀行的規(guī)定進(jìn)行操作。但是因?yàn)闃I(yè)務(wù)出新的速度比較快，銀行的規(guī)定無法在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行改訂，使得銀行正在使用的制度與銀行推行的業(yè)務(wù)有矛盾。這增加了銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的難度。