前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀研究范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，建筑施工企業(yè)的業(yè)務規(guī)模不斷擴大，在實際工作中現(xiàn)金流是保證建筑施工企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營的關(guān)鍵要素，建筑施工企業(yè)必須要加強現(xiàn)金流管理，確保各項業(yè)務順利推進。目前建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理仍存在一定的問題，企業(yè)需要持續(xù)改進，夯實企業(yè)發(fā)展基礎。本文首先闡述了建筑施工企業(yè)當前現(xiàn)金流管理的整體目標，然后論述了當前現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀以及問題原因，最后結(jié)合建筑施工企業(yè)的實際情況提出問題解決措施，期望對建筑施工企業(yè)加強現(xiàn)金流管理能夠起到積極作用。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；現(xiàn)金流管理；現(xiàn)狀；應對策略

一、前言

從目前整體形勢來看，建筑施工企業(yè)的生存經(jīng)營壓力與日俱增，工程結(jié)算滯后、墊資施工、應收賬款回籠慢等情況都導致企業(yè)的現(xiàn)金流動受到威脅，企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金并不充足，在市場環(huán)境的影響下，建筑施工企業(yè)的工程墊資情況較多，兩金管理難度提升，企業(yè)的現(xiàn)金流壓力增加，建筑施工企業(yè)加強現(xiàn)金流管理是當前的重要工作任務。

二、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理整體目標

通過實際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)建筑施工企業(yè)經(jīng)營過程中資金周轉(zhuǎn)都或多或少存在問題，資金周轉(zhuǎn)率慢則會影響企業(yè)的經(jīng)營效果和各項費用支出，嚴重則會導致企業(yè)的投資項目被迫終止，嚴重威脅企業(yè)的經(jīng)濟效益增長。建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流量管理整體目標主要有以下幾個方面：第一，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟價值最大化，賬面數(shù)據(jù)無法全面體現(xiàn)企業(yè)的實際資金余量，企業(yè)應當將現(xiàn)金流量作為重點管理內(nèi)容，通過提升現(xiàn)金流動性進而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟價值最大化。第二，有效控制企業(yè)的融資規(guī)模，企業(yè)的現(xiàn)金流量實質(zhì)上是對企業(yè)一定時期內(nèi)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收支和差額數(shù)據(jù)進行收集，同時遵守會計準則確認收入。建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流量不僅包括自持資金，還有外部籌資，企業(yè)在管理現(xiàn)金流量過程中，要注意控制融資規(guī)模，基于企業(yè)實際業(yè)務項目適當融資，盡可能減少企業(yè)的負債經(jīng)營情況。第三，全面提升企業(yè)的資金使用效益，對現(xiàn)金流進行管理本質(zhì)上是對各項業(yè)務經(jīng)濟活動進行合理籌劃，按照既定程序?qū)徟Y金收支，規(guī)范資金收支行為，根據(jù)項目需求分配資金，提升資金使用率的同時，增加資金效益。

三、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀以及原因分析

（一）建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀

1.融資活動缺乏合理性建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流量包括內(nèi)部自有資金和外部籌集資金，內(nèi)部自由資金并不能同時支撐企業(yè)的日常經(jīng)營管理和項目投資活動，因此外部籌集資金活動必不可少。但是從目前的實際情況來看，建筑施工企業(yè)的外部融資方式單一，融資渠道通常是向商業(yè)銀行借貸，企業(yè)難以有效應對政策風險。建筑施工企業(yè)采取銀行貸款方式籌集資金面對高額的利息，融資成本較高，企業(yè)經(jīng)濟壓力大，而且近兩年政府針對貸款方面的政策越來越嚴格，各個行業(yè)都面臨融資難的問題，建筑企業(yè)的現(xiàn)金流量凈額明顯減少，建筑企業(yè)的財務杠桿壓力過大，財務風險加劇，企業(yè)的資金鏈存在斷裂風險。2.應收賬款管理存在問題建筑施工企業(yè)在應收賬款管理方面存在一定的問題，建筑施工企業(yè)未能及時管控和收回應收賬款，企業(yè)的現(xiàn)金回籠速度慢，影響內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)。在實際經(jīng)營過程中，建筑施工企業(yè)為爭搶建設項目工程，通常都同意業(yè)主的墊資要求，并且工程款結(jié)算滯后，導致企業(yè)的資金回籠速度減緩，企業(yè)的現(xiàn)金流管理存在較多的問題。雖然大部分建筑施工企業(yè)已經(jīng)意識到工程墊資的缺陷，但是由于市場形勢以及企業(yè)的議價能力影響，工程墊資還未得到有效解決。此外，建筑施工企業(yè)為擴大發(fā)展規(guī)模，不斷拓展業(yè)務范圍，致力于提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，在此過程中，企業(yè)賬面數(shù)據(jù)中應收賬款金額也逐步增加，企業(yè)的賬面金額高于實際現(xiàn)金流量。而且建筑施工企業(yè)對應收賬款處理不及時，致使壞賬、呆賬發(fā)生可能性增加，應收賬款的管理成本和財務風險也隨之增加，企業(yè)內(nèi)部資金流動速度減緩，業(yè)務項目的開展受限。3.企業(yè)內(nèi)部控制與預算管理有待改進建筑施工企業(yè)由于其屬于房地產(chǎn)等行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的下游產(chǎn)業(yè)，企業(yè)的工程項目分布區(qū)域廣泛，企業(yè)的項目管理難度非常大，處于不同區(qū)域的項目需要成立項目管理部門，同時也需要開設新賬戶，導致建筑企業(yè)內(nèi)部存在多個銀行賬戶，影響企業(yè)對閑置資金進行管理，而且企業(yè)的資金管理成本不斷增加，資金使用效益與預期存在差距。建筑施工企業(yè)的項目管理不集中，容易出現(xiàn)工程結(jié)算階段監(jiān)督不全面問題，影響項目工程款結(jié)算速度，不利于企業(yè)的資金回收。目前多數(shù)建筑企業(yè)針對現(xiàn)金流設置了較為完善的預算管理體系，并且圍繞企業(yè)實際逐步完善內(nèi)部控制制度，然而根據(jù)當前的實際情況來分析，建筑施工企業(yè)的預算管理體系還存在一定的缺陷，企業(yè)員工未能嚴格執(zhí)行落實現(xiàn)金流預算管理制度；部分人員對現(xiàn)金流預算的認識不全面，導致企業(yè)編制預算存在不合理行為；現(xiàn)金流預算管理仍舊局限于財務部門中，未能上升至戰(zhàn)略高度。建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流量與實際存在差距，業(yè)務活動中的現(xiàn)金收支和預算聯(lián)系不緊密，企業(yè)的現(xiàn)金流預算管理制度仍需要進一步優(yōu)化，財務風險對正在進行規(guī)模擴張的建筑企業(yè)造成較大的威脅。

四、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理問題應對策略分析

（一）優(yōu)化融資活動

建筑施工企業(yè)應密切關(guān)注當前貸款政策變化，以及政府對房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)等出臺的相關(guān)政策法規(guī)，積極尋求合適的融資方式，拓展融資渠道，降低企業(yè)的融資成本，減少企業(yè)的融資風險。建筑企業(yè)通過銀行借貸籌集的資金通常都投資于長期項目中，短時間內(nèi)資金無法快速回籠，且項目盈利時間周期較長，在項目運行企業(yè)間貸款籌集資金成本不斷累積，現(xiàn)金流短缺情況未能及時解決，企業(yè)承受的經(jīng)濟壓力增加。建筑施工企業(yè)可選擇將貸款方式籌集的資金投入短期項目中，避免將資金全部投入盈利時間長的項目中，資金及時回籠并創(chuàng)造一定的收益，使企業(yè)有資金開展其他項目。此外，建筑施工企業(yè)還可通過融資租賃、資產(chǎn)證券化的方式進行融資。

（二）加強應收賬款管理

建筑施工企業(yè)所處行業(yè)環(huán)境其競爭日益激烈，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中需要對現(xiàn)金流管理投入較多的精力，其中應收賬款管理問題要及時解決，及時催收，加快企業(yè)資金回籠速度，減少壞賬、呆賬情況，確保企業(yè)資金周轉(zhuǎn)順利。建筑施工企業(yè)應當完善內(nèi)外監(jiān)督機制，內(nèi)部監(jiān)督機制主要針對項目實際建設過程，保證施工人員按照項目合同規(guī)定建設，避免出現(xiàn)項目人員違反合同約定而導致的結(jié)算延誤，并且負責內(nèi)部監(jiān)督工作的人員需要在項目實施之前進行可行性評估和資產(chǎn)調(diào)查，對于信用等級較低的合作方要加大監(jiān)督力度，及時向管理層反饋不合理情況，必要時采取法律手段解決問題，減少企業(yè)的損失。同時，建筑施工企業(yè)應當結(jié)合當前的內(nèi)外實際情況，對應收賬款方面的管理制度進行完善和優(yōu)化，密切關(guān)注市場形勢變化更新制度內(nèi)容。企業(yè)項目運行中會產(chǎn)生較多的應收賬款，市場部門負責向相關(guān)單位催收賬款，但是由于建筑施工企業(yè)的項目多樣性以及分布區(qū)域廣的特點，應收賬款的催收難度增加，缺少催收制度則會影響企業(yè)的賬款回收速率。因此建筑施工企業(yè)應當不斷更新和完善應收賬款催收制度，指導賬款催收工作。建筑施工企業(yè)根據(jù)賬款的賬齡長短，制定合適的催收計劃，并且利用財務信息系統(tǒng)跟蹤記錄賬款收回進度，密切關(guān)注應收帳款轉(zhuǎn)換成壞賬呆賬情況，提前發(fā)現(xiàn)風險并及時止損，并且安排專業(yè)人員統(tǒng)籌負責賬款催收工作，對于一些長時間未收回賬款的單位要采取循序漸進的方式進行催收，如前期可通過電話溝通等較為緩和的方式，對于長期拖欠的合作方則要訴諸于法律進行訴訟，保護企業(yè)的權(quán)益不受損。另外，關(guān)于建筑施工企業(yè)工程墊資情況，企業(yè)在進行現(xiàn)金流管理過程中，需要從源頭解決工程墊資問題，在項目投標環(huán)節(jié)提前做好調(diào)查規(guī)劃，準確預測項目成本對于大型項目需要經(jīng)過管理層一致商討方可確定投標價格，杜絕依靠工程墊資吸引招標方，減少工程墊資對企業(yè)造成的損害。

（三）完善企業(yè)的內(nèi)部控制與預算管理機制

建筑施工企業(yè)在加強現(xiàn)金流管理過程中，也應當完善內(nèi)部控制和預算管理機制。內(nèi)部控制層面，建筑施工企業(yè)立足于實際情況，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，針對現(xiàn)金收支健全問責機制，現(xiàn)金收支需要經(jīng)過嚴格的審核程序，相關(guān)人員對各項材料進行查驗，對于手續(xù)不完整和不包含在現(xiàn)金預算內(nèi)容中的支出則要及時反饋至決策層。建筑施工企業(yè)對現(xiàn)金流管理崗位職責進行重新分配，企業(yè)的管理層、資金管理人員、項目部等與現(xiàn)金流管理相關(guān)的人員部門，則需要相互協(xié)調(diào)合作，規(guī)范企業(yè)的資金收支、現(xiàn)金流管理。此外，建筑施工企業(yè)還應當建立完善的現(xiàn)金流監(jiān)督制度，對采購業(yè)務、工程結(jié)算、資產(chǎn)管理進行嚴格的監(jiān)督，掌握詳細的現(xiàn)金流信息數(shù)據(jù)，對項目運行過程中出現(xiàn)的現(xiàn)金流問題，及時找出原因并解決，降低現(xiàn)金流風險?，F(xiàn)金預算管理層面，現(xiàn)金流預算管理對建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金利用率提升有重要作用，企業(yè)應當按照既定的現(xiàn)金流預算程序完成預算編制工作，各部門積極配合財務部門的工作，提供部門預算，便于財務部門對現(xiàn)金流支出進行預測分析。建筑施工企業(yè)應當及時更新現(xiàn)金流預算管理制度，根據(jù)市場環(huán)境變化以及政策條例變化，更新現(xiàn)金流預算管理制度內(nèi)容，優(yōu)化預算管理體系和流程，合理調(diào)整預算時間，逐步細化預算管理，準確評估企業(yè)每季度、月度的現(xiàn)金流量。

五、結(jié)語

綜上所述，建筑施工企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，現(xiàn)金流管理是核心內(nèi)容，企業(yè)應當不斷優(yōu)化和加強現(xiàn)金流管理，保證企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)正常，降低企業(yè)的資金管理成本，加快應收賬款回籠速度，減少資金流動性低、資金鏈斷裂等財務風險，確保建筑施工企業(yè)可穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營目標可逐步實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]陳賽燕.施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理的問題與改進[J].大眾投資指南,2019(15):107-108.

[2]梁炎垣,馬曉靜,陳思,付濤,王崇勇.基于建筑項目全生命周期的施工總承包企業(yè)現(xiàn)金流管理方法研究[J].企業(yè)改革與管理,2019(08):112-116.

[3]楊寶林.淺議建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理的問題與完善[J].西部財會,2019(03):70-72.

作者:徐桂芬 單位:龍元建設集團股份有限公司