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第1篇：制度建設論文范文

一、制度的制訂過程也是大家形成認同感的一個過程。

一所學校，要想有活力，要想有發(fā)展，就要讓成員有歸屬感和認同感，就必須具備“兼容并包”的方針。所以，學校制度的制訂必須無條件地遵守“最大限度解放人的精神和制度最大限度嚴格”原則。在此原則下，盡可能地挑動師生員工的積極性，在不與國家政策法規(guī)相違背的前提下，結合學校的實際，自下而上，充分醞釀討論，讓大家盡可能地參與進來，對意見的不合理部分，做好耐心的解釋工作，到最后形成全體成員認同的一種制度。這是一個制訂過程，也是對大家的一個教育過程。

另外，制度的制訂不應該僅僅涵蓋對師生的“控制”，還要體現(xiàn)學校的傳統(tǒng)和歷史，讓大家知道學校的歷史與現(xiàn)在，自覺去思考學校的未來；還要體現(xiàn)學校的人文關懷，讓大家可以感受到制訂不是為了“限制”；同時還要體現(xiàn)與時代相和諧的價值觀，調整學校的教育方向。.最后，制度要注重協(xié)調各方利益。學校的管理層，必須也應該持中立的、公正的立場，密切關注各個利益群體的實際生活狀況，切實維護所有員工的根本利益。只有這樣，各利益群體之間才能在一個公認的秩序下，通過協(xié)調和妥協(xié)而達成和諧共存，也只有這樣才能保證學校各項事業(yè)的健康發(fā)展。

二、制度的宣傳。

制度制訂之后，必須加強宣傳力度。讓大家明白制度制訂的基本原則是公平公正，是為了維護了大家的合理權利，是解放人的活力，更確切地說，制度通過約束人而解放人。制度制訂的出發(fā)點是讓學校走一條依法治校之路，走一條明主治校之路，它可以保障學校朝著正確方向健康有序發(fā)展，避免個人在管理中的情緒化和隨意性，制度可以引導大家的力量朝著共同的目標出擊，使所發(fā)生的一切良好的變化持續(xù)下去。更重要的是，還要讓大家明白違反制度的后果是嚴重的，“沒有規(guī)矩，不成方圓”，大家共同制訂出來的制度是一件嚴肅的事情，任何人不得以任何理由去違背。從而使大家遵守制度的自覺性得到提高。

三、制度的執(zhí)行

訂出一套相對完整的書面制度，其難度不見得有多么的高，而制度的執(zhí)行才是最難得一件事情。那是因為“人情與原則”、“職責與利益”等東西交錯不清。

第2篇：制度建設論文范文

多年來企業(yè)制度建設一直作為提高企業(yè)管理能力，加強企業(yè)內部控制水平的重要立足點，很多企業(yè)也都將此作為一項重要的考核內容。國內大多數(shù)企業(yè)都能依照公司總部下發(fā)的企業(yè)制度建設目錄，不斷地完善補充各項制度，取得了很多進步。但隨之而來的問題是，從表面上看，不少企業(yè)該有制度都有了，但制度寫得越多，公司管理就越有效嗎？企業(yè)制度建設只是簡單的做加法嗎？如果增加一項制度對企業(yè)管理不產(chǎn)生實質的影響，那么這項制度就是無效的多余的制度；如果一項制度執(zhí)行不順暢，過于復雜，對于企業(yè)整體而言，執(zhí)行成本大于帶來的效益，這也是一項無效的制度。有些情形下為了寫制度而制定制度，制定大量的不科學的制度，而后出現(xiàn)執(zhí)行不力，埋怨制度設計不合理，這在企業(yè)管理與社會管理中是經(jīng)?？梢姷?。制度建設不應成為口號，制度建設不是目的，而應是以問題為導向的解決方式。

（二）制度應當是系統(tǒng)性的，存在高低層級與左右關聯(lián)性

在組織的對相關企業(yè)檢查時，查閱到制度時，對著看似完備的制度目錄，很少有人能說得明白哪幾項制度對哪些業(yè)務或活動做出了規(guī)定。細查部制度條款內容，規(guī)定出現(xiàn)矛盾互相不統(tǒng)一是每個企業(yè)都或多或少存在的現(xiàn)象。制度一詞在英文中對應的單詞是“System”，指遵循一系列規(guī)則或固定的計劃，去組織、實施事務的一種方法。System翻譯成中文，首先的意思就是“系統(tǒng)”。在中文中“制度”、“系統(tǒng)”是兩個不太相關的詞，而在英文中就是一個詞“System”。系統(tǒng)最優(yōu)才是最優(yōu)，每個要素都最優(yōu)不是最優(yōu)。因而，花費大量資源在個體要素最優(yōu)上的思維方式值得反思，應當在更大的一個系統(tǒng)上思考各項制度與制度之間的配合。一項制度安排的效率不是獨立于其他制度安排之外的運作結果，每一項制度安排都必定內在地聯(lián)結著其他制度安排，共同鑲嵌在制度結構中，一項制度的效率還取決于其他制度安排實現(xiàn)它們的外部環(huán)境。目前，現(xiàn)行的制定制度的做法通常是企業(yè)內部各部門各做各的，對于避免相互矛盾甚至都做不到，更何況期望制度與制度之間的呼應與配合？建議可以根據(jù)企業(yè)自身的業(yè)務性質、組織架構、企業(yè)文化，從企業(yè)各項管理功能，或是主要業(yè)務活動，或是從價值鏈等維度對企業(yè)整體進行制度框架設計，畫出整體的結構樹，在結構樹上標出各項規(guī)則需要規(guī)范的基本要素，再列出各項要素的具體控制標準，最后按照上述框架對具體制度規(guī)則進行詳細的文字描述，按照這樣的思路來設計企業(yè)制度可以基本保證制度的系統(tǒng)性與協(xié)調性。

（三）好的制度能讓參與者在博弈平衡中自動執(zhí)行

充分利用制度執(zhí)行過程中的參與者利益博弈，借助系統(tǒng)的制度設計，將導向預定目標，實現(xiàn)制度的自動執(zhí)行。有博弈的世界是流動的，公平與有序的，能夠在流動中趨于美妙的平衡。博弈縱然不會產(chǎn)生皆大歡喜，但會進行自我診斷與自我修復。將博弈理念貫穿于制度內容設計，基于對相關參與主體的利益與責任的公平性考慮，使相關主體在自覺執(zhí)行制度的過程中，得以合理的承擔責任與獲得應得的利益，讓制度的執(zhí)行參與者對制度本身的邏輯公平合理性獲得認可。這樣的制度才不會朝令夕改，才不會因為過高的執(zhí)行管理成本而被樹之高擱或是費力的玩著貓抓老鼠的游戲。同時也應當借用法律制定的公序良俗的原則，設計出來的制度不應使參與者中由于正當?shù)摹⑸埔獾哪康亩鴮е滦袨檫`反規(guī)則。當然，透明與公開是降低制度的執(zhí)行成本，保證制度執(zhí)行效果的利器。

（四）制度應當對參與者賦予有限責任

第3篇：制度建設論文范文

關鍵詞：土地整理；財務管理；制度建設

一、我國目前土整項目的財務管理現(xiàn)狀

我國的土地整改工作在近年來取得了較大的突破，建設投入資金越來越多，土地整理項目的資金管理上也取得了一定的成績，但是還是存在著一定的財務管理問題。例如工程款結算不及時，存在長期掛賬行為，固定資產(chǎn)入賬不及時等等。就目前的土整項目財務管理制度建設而言，也存在著很多的問題，本文就對土整項目財務管理制度建設中存在的問題進行簡單的論述和分析。 

二、土地整理項目財務管理建設的重點

（一）土地整理項目的關鍵工作。對于土地整理項目而言，資金調撥是其中一項十分關鍵的工作，在進行土地整理項目進展過程中，需要及時與財政部和主要部門進行溝通，將土地整理項目的進度、組織實施情況以及財務結算情況進行及時的上報，保證資金能夠得到充分的調撥，確保土地整理項目能夠順利的實施。（二）土地整理項目的資金管理。在進行土地整理工作的時候，一定要盡量避免大量的現(xiàn)金結算業(yè)務進行，工程部門的一些備用金要做好定期的結算，每個單位和土地整理項目的結算需以銀行轉賬為主。在資金管理方面需要做好掌印分管工作，保證崗位能夠得到有效的控制。對于銀行賬中存在的差錯應當及時的進行查明更正，屬于銀行對賬錯誤應當及時通知銀行，單位錯誤應當及時的進行分錄更正或補充入賬。 （三）費用的結算管理。在土地整理項目的實施過程中，應當保證財務部門動態(tài)的了解工程施工的進度，并且在進行施工單位的合同簽訂上，要防止出現(xiàn)超額付款的情況，在進行結算施工費用的時候，土地整理單位一定要按照我國的法律法規(guī)來進行發(fā)票的獲取和提供，發(fā)票上的金額一定要保障與本期工程的完成量相匹配。（四）土地整理的補償款項。土地整理工作的開展過程中，土地拆線補償費用難免會發(fā)生，值得注意的是拆遷補償費用的發(fā)放一定要與實際的調查統(tǒng)計順序相同，而且結算時我們需要做好順序的填表發(fā)放，根據(jù)拆遷補償?shù)膮f(xié)議書進行補償費的發(fā)放，補償協(xié)議書還需要做好裝訂，以便于查找。

三、土地整理項目財務管理制度的完善建議

（一）土地整理項目財務管理思想。我國土整項目項目的財務規(guī)劃主要涉及項目資金的管理、土地整理項目建設管理等等，對于土地整理項目財務管理工作必須與財務會計和土地資源管理政策相關，以準確把握土地整理項目的具體水平，特別是對與管理有關的土地資源管理工作費用、政策使用、付款程序、收款標準、付款主體、項目費用等基礎內容掌握，不斷提高自己的業(yè)務素質，為土整項目項目財務管理體系的完善提供強有力的思想基礎和技能基礎。（二）持續(xù)改進土地整理項目財務管理。與其他部門相比，土地整理項目財務管理工作主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是由于土地整體項目具有相應的行政職能，對資金的收支有特殊要求；二是不斷加大對國家規(guī)劃編制投資，土地復墾，土地資源專項資金，土地資源調查，地質災害預防控制，如何更好地發(fā)揮本基金的功能，財務管理土整項目項目提出了更高的要求。（三）加強土整項目項目的財務預算管理。如何確保有效實施土整項目項目的預算是土地資源財務管理部門的重要課題。目前，土整項目項目的資金和材料數(shù)量大，使用政策強，收費類型較大。各部門必須嚴格按照預算計劃和預算方案進行預算管理和預算審查，并經(jīng)有關部門批準后編制有關部門預算;各業(yè)務單位也應以年度工作計劃為依據(jù)，提供適當?shù)念A算申請，項目預算目標，技術標準，時間跨度，計量基礎和支出標準嚴格限制，對非預算項目原則上不存在花費。對于那些改變工作計劃或由于新的工作項目而言，有必要在預算變更報告后添加適當?shù)念A算，并在單位經(jīng)過單位經(jīng)理批準后才能添加適當?shù)馁Y本預算，最終實現(xiàn)資金的高效利用。

對于土整項目財務管理制度的建設而言，還需要我們在不斷的實踐過程中，通過摸索和研究進行補充和完善。在本文章的研究中，筆者對土地整理的財務管理重點以及財務管理制度的建設完善措施進行論述。旨在通過財務管理制度的良好建設實現(xiàn)對我國土地整理的推動發(fā)展。

參考文獻

[1]高群.淺談建設項目財務管理中應注意的幾個問題[J].煤礦現(xiàn)代化,2011,(05):78-80.

第4篇：制度建設論文范文

獨立董事又稱作外部董事(OutsideDirector)、獨立非執(zhí)行董事(Non-ExecutiveDirector)。獨立董事獨立于公司的管理和經(jīng)營活動，以及那些有可能影響他們做出獨立判斷的事務之外，不能與公司有任何影響其客觀、獨立地做出判斷的關系，在公司戰(zhàn)略、運作、資源、經(jīng)營標準以及一些重大問題上做出自己獨立的判斷。他既不代表出資人(包括大股東)，也不代表公司管理層。

獨立董事的概念在著名的“凱得伯瑞報告”(CADBURYREPORT)中得到了闡述。80年代，國際上幾家引人注目的大型公司相繼倒閉，基于此，倫敦幾家著名的從事審計和管理規(guī)范的研究機構在1992年提交了一份名為《社團法人管理財務概述》的報告，即“凱得伯瑞報告”。該報告除明確指出董事長和總經(jīng)理應由二人分任外，特別提倡要更廣泛地吸收獨立非執(zhí)行董事進入董事會。該報告提出的“最佳經(jīng)營準則”中指出：“董事會中應有足夠多的有能力的非執(zhí)行董事，以保證他們的意見能在董事會的決策中受到充分的重視?！?/p>

獨立董事的監(jiān)督與平衡己被西方企業(yè)確立為一個良好的法人管理模式的基本原則。在美國和許多歐美國家，走向獨立董事的趨勢正日益顯著。在美國企業(yè)的董事會構成中，外部董事很多，有肘甚至超過一半.如摩托羅拉公司董事會問個成員中有9個已不是股東，均為外聘的獨立董事；美林集團董事會由十六位董事組成，其中五位是現(xiàn)任美林集團經(jīng)營班子的核心成員，另外十一位董事均為獨立人士，其中包括紐約證券交易所主席及一些專營公司的總裁。

2、獨立董事的作用愈來愈多的實證研究表明，“獨立董事與較高的公司價值相關，具有積極的和獨立董事的公司比那些具有被動的非獨立董事的公司運行得更好，國際機構投資者將日益需要公司的董事會中包含越來越多的獨立非執(zhí)行董事”(世界銀行1999)。具體地，獨立董事主要通過下述途徑體現(xiàn)出其積極作用：第一，有利于公司的專業(yè)化運作。

獨立董事們能利用其專業(yè)知識和經(jīng)驗為公司發(fā)展提供有建設性的建議，為董事會的決策提供參考意見，從而有利于公司提高決策水平，提高經(jīng)營績效。

第二，有利于檢查和評判。

獨立董事在評價CEO和高級管理人員的績效時能發(fā)揮非常積極的作用。獨立董事相對于內部董事容易堅持客觀的評價標準，并易于組織實施一個清晰的形式化的評價程序，從而避免內部董事“自己為自己打分”，以最大限度地謀求股東利益。

第三，有利于監(jiān)督約束，完善法人治理結構獨立董事在監(jiān)督CEO和高級管理人員方面也有重要的作用。較之內部董事，這種監(jiān)督會更加超然和有力。Weisbach的經(jīng)驗研究表明，“外部董事占主導地位的董事會，比之于內部董事占主導地位的董事會更易在公司業(yè)績滑坡時更換經(jīng)理”。在英美的外部監(jiān)督模式中，獨立董事的這種監(jiān)督功能就尤為重要。

二、我國上市公司股權結構與董事會人員構成現(xiàn)狀及其后果目前我國有相當多的上市公司其董事大多數(shù)由第一大股東派出，股權過度集中導致大股東事實上控制了董事會，在董事會的人員結構上表現(xiàn)為內部董事人數(shù)占絕對優(yōu)勢，其結果容易產(chǎn)生“內部人控制”現(xiàn)象，外部董事或獨立董事對公司治理的價值幾乎沒有貢獻。這一現(xiàn)象與外部董事占多數(shù)的英美國家形成了強烈的反差。

董事會人員結構的內部人控制趨向。導致了一系列嚴重的不良后果。董事會職能失靈、內部人控制等現(xiàn)象直接導致了我國上市公司的短期化行為以及上市公司與控股大股東之間的不正常關聯(lián)交易，甚至出現(xiàn)上市公司成為控股大股東“抽血工具”的很多個例。在很多情況下，公司治理結構及董事會結構上的缺陷成了上市公司質量衰退的一個重要內部因素，小股東的利益也根本就沒有受到良好機制的保護。

分析表明，以內部人控制度衡量的上市公司內部人控制問題與股權向國家股股東或法人股股東的集中度成正相關關系，這種正相關性在下表得到了充分的體現(xiàn)，說明股權越集中，上市公司的內部人控制度就越高。

根據(jù)《中國證券期貨》雜志的一項研究，被評為1998年度中國上市公司最差董事會的10家公司中，有5家公司屬于“ST”公司，并且這些公司董事會多都或多或少涉及“內部爭斗、涉嫌造假、涉嫌違規(guī)、獨斷專橫、肆意揮霍、中飽私囊”等行為。

三、我國建立獨立董事制度的必要性針對董事會被公司內部高級管理人員把持的現(xiàn)象，公司董事會中包含越來越多的獨立(非執(zhí)行)董事正成為一種國際趨勢。雖然我國對境內企業(yè)到境外上市在董事會人員結構方面有特定的要求(外部董事應占1／2以上，并有2名以上獨立董事)，并對獨立董事的任職資格和職權范圍作了規(guī)定，但對在國內A板上市的公司董事會人員構成并沒有做出明確規(guī)定。最近，滬、深兩地交易所出臺的《股票上市規(guī)則》中，增加了董事聲明及承諾內容；上市公司，特別是科技類公司(如上海貝嶺等)也逐漸把增加獨立董事作為完善治理結構的重要手段，但總的來說，獨立董事問題尚沒有制度化。針對我國上市公司董事會結構中存在的種種缺陷，當前有必要盡快建立和完善適合我國上市公司實際需要的獨立董事制度。

四、我國上市公司引入獨立董事的誤區(qū)目前上市公司的獨立董事往往偏頗于技術型專家，有的甚至是上市公司主要領導拉來的“人情董事”、“花瓶董事”。而實際上，僅僅有精通公司主營產(chǎn)業(yè)技術的專業(yè)人士擔任獨立董事是遠遠不夠的，更應充分注重獨立董事對完善公司法人治理結構發(fā)揮的重要作用，尤其在現(xiàn)階段我國上市公司股權結構還很不合理的情況下。企業(yè)不僅需要技術咨詢專家、學術權威對公司的經(jīng)營發(fā)展提出建議，更需要獨立董事對公司的法人治理。資本運作、企業(yè)管理發(fā)揮監(jiān)督、制衡的作用，從而達到防范“內部人控制”、完善法人治理結構的目的。

五、獨立董事制度設計的具體做法獨立董事作為一項制度，它涉及法律、法規(guī)的限定、獨立董事來源、組織形式及薪酬安排等層次的內容。

(一)要在法律、法規(guī)(公司法或上市規(guī)則)層次對獨立董事的職權、義務、人員來源、組織方式及薪酬安排等條件加以約束，并明確在上市公司董事會中獨立董事人數(shù)要達到多少比例。國外的平均獨立董事在董事會中比例超過了50%，針對我國上市公司的現(xiàn)狀，這一比例在現(xiàn)階段規(guī)定為不低于30%比較合適。

(二)關于獨立董事的來源。

一般來說，獨立董事大都是某一領域的知名人士或專業(yè)技術人士。在現(xiàn)階段，我國的注冊會計師、執(zhí)業(yè)律師、社會研究機構的研究員、金融中介機構中的資深管理人員以及在大公司任職多年的高管人員等等，都可以成為獨立董事的來源。

(三)關于獨立董事的組織方式問題.

在市場經(jīng)濟發(fā)達國家，已經(jīng)出現(xiàn)了專門靠對公司高管人員的經(jīng)營績效進行獨立評估的機構，它們以類似于律師事務所的組織方式依賴市場化運作來謀求生存?，F(xiàn)階段，由于我國市場經(jīng)濟制度建立和培育的時間只有短短20年左右，經(jīng)理市場的發(fā)育上處于起步階段，企業(yè)家資源奇缺。相應地，獨立董事本身也相對缺少市場化條件下企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗，獨立董事本身的“商譽”體系幾乎還不存在。在這種情況下，選擇一定的組織方式對獨立董事的行為加以約束就顯得很有必要。除了要在公司法層次明確獨立董事的職權、義務外，成立“獨立董事協(xié)會”或“獨立董事事務所”之類的組織，對獨立董事自身的行為加以規(guī)范就顯得很有必要。

相對于“獨立董事協(xié)會”，獨立董事事務所的運作方式更趨于市場化。事務所可以把獨立董事的自然人責任轉化為法人責任，這在我國專業(yè)人士的“商譽”體系尚沒有建立起來的情況下，可以由事務所直接出面對獨立董事的行為加以約束。

建立獨立董事事務所，有利于獨立董事真正發(fā)揮獨立判斷和監(jiān)督管理的職能，實現(xiàn)獨立董事職業(yè)化。一方面，獨立董事按照董事會《章程》行使職權，對其行為承擔相應連帶責任；另一方面，通過建立合理的“袍金”制度，對獨立董事的行為產(chǎn)生制約作用，包括承擔相應的經(jīng)濟賠償損失和法律責任.這一點也正是建立獨立董事事務所的核心目的所在。

(四)關于獨立董事薪酬決定。

薪酬的高低直接影響獨立董事參與公司治理的積極性。事先約定的固定報酬方式很難激發(fā)獨立董事積極參與公司經(jīng)營管理的積極性。國際化，越來越多的公司根據(jù)獨立董事付出勞動量的多少來確定薪酬的多少，有的還贈與股票期權作為薪酬的一部分，作為獨立董事積極參與公司治理的長期激勵。

第5篇：制度建設論文范文

我國公司財務內部控制制度建設與公司發(fā)展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財務內部控制制度建設方面存在的典型問題，可以歸納為以下幾個方面：

1.財務內部控制制度目的不明確

財務內部控制制度目的不明確是目前很多公司財務內部控制制度建設中存在的普遍性問題，不同的目的決定財務內部控制制度建設的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財務內部控制制度失去方向。很多公司在財務內部控制制度建設方面都沒有明確目的，結果影響到了內部控制制度建設小效果。

2.財務內部控制制度體系不完善

公司財務內部控制制度建設本身是一個系統(tǒng)性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財務內部控制制度體系本身不完善的話，必然就會影響到公司財務內部控制制度建設的有效性。而現(xiàn)實情況卻是很多公司財務內部控制制度建設存在不系統(tǒng)、不全面的問題，制度體系本身存在缺陷。

3.財務內部控制制度執(zhí)行不到位

有制度不落實以及執(zhí)行所帶來的危害要遠遠甚于沒有制度，這一理論在企業(yè)財務內部控制制度建設領域同樣如此，很多公司財務內部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實方面卻是不夠到位，制度形同虛設的情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財務內部控制建設效果，企業(yè)在內部控制制度建設方面的努力付之一炬。

二、公司財務內部控制制度建設策略

針對公司財務內部控制存在具體問題，結合制度建設應遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個方面努力來提升財務內部控制制度建設效果。

1.明確財務內部控制制度目標

明確目標是公司財務內部控制制度建設中首要工作，企業(yè)需要根據(jù)財務管理的需要，全面分析財務內部控制環(huán)境，在此基礎之上，明確內部控制制度建設目標，并在此目標之下進行制度體系建設，確保制度服從以及服務于相關目標，從而實現(xiàn)財務內部控制制度建設效果的最大化。

2.完善財務內部控制制度體系

公司財務內部控制制度建設需要做到全面性與重點性的兼顧，一方面要照顧到各項財務管理活動，另外一方面要突出制度建設的重點內容，兼顧各個方面，盡量避免出現(xiàn)某一制度方面存在短板的情況。完善財務內部控制制度體系方面還需要根據(jù)企業(yè)財務管理的情況進行動態(tài)調整，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，實現(xiàn)制度體系有效性。

3.加強財務內部控制制度執(zhí)行

第6篇：制度建設論文范文

國內保險業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務經(jīng)營區(qū)域、目標客戶群體、銷售渠道等方面，在對公司組織架構和業(yè)務經(jīng)營活動進行計劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風險和加強公司內部控制管理制度方面取得了顯著的成效。但同時，由于保險公司數(shù)量的增加、規(guī)模的擴大和業(yè)務活動日益復雜化，保險市場中也出現(xiàn)了一些違法違規(guī)的突出問題，在國內保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強保險監(jiān)管的同時，各保險公司經(jīng)營決策者應該認真制定和切實執(zhí)行公司控制風險、加強管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內部控制管理制度。

在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質差異的情況下，實現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標。

保險公司的內部控制管理制度建設應注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，應參照國際先進的管理模式進行公司內部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結構管理、業(yè)務績效管理、客戶關系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質量管理、公司品質管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導，監(jiān)控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內部控制管理制度的行為，必須認真進行內部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領導責任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導公司內控管理制度建設

加強保險監(jiān)管部門對保險公司內部控制管理制度建設的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責任轉變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務經(jīng)營的復雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內部控制管理制度的積極作用，將內部控制管理制度建設作為強化監(jiān)管的重要內容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內部機構、業(yè)務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設的同時，應督促保險公司加強公司內部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。

國際上一般對內部控制按職能劃分為內部會計控制和內部管理控制兩類。保險公司內部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務記錄可靠性有關的所有方法和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內部審計等。保險公司內部管理控制包括與管理層業(yè)務授權相關的組織機構的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應，內部控制管理制度建設是否完備和完善，權力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全，內部制度建設和內部監(jiān)督機制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓質量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務制度和會計準則是否得到執(zhí)行等進行研究和評估。所有這些內容要求保險公司必須建立科學完善的內部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導。

三、以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制

國內保險市場的對外開放，為內外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司的經(jīng)營管理水平和質量，應該具備全球化的經(jīng)營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業(yè)內的競爭與合作。內外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經(jīng)濟一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。

從管理的層面上看，外資保險公司在內部控制管理制度建設方面的先進經(jīng)驗和做法值得國內保險公司學習和借鑒。首先，內外資保險公司應該加強對國際通行的內部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內部控制管理的意識；其次，應注重公司內部控制管理水平和質量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業(yè)務無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。

四、以管理為目標，提高公司經(jīng)營管理整體素質和水平

保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其責、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結構可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責任和權利，避免相互推諉，克服，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領導制度的實現(xiàn)，公司各級領導只有依靠一套完善的組織管理機構才能有效地行使自己的權力。

圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應該如何加強內部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營風險，保證其業(yè)務收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學的預測，有效地進行公司經(jīng)營風險的控制和管理；三是完善保險風險內部控制機制，對經(jīng)營風險實行嚴格的監(jiān)控，建立科學的風險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內部控制管理制度，用制度管人、管機構、管業(yè)務、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導和檢查。

五、以服務為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結構、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結構、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結構雷同、業(yè)務單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務結構方面，財產(chǎn)險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務比重大，創(chuàng)新型業(yè)務、高附加值業(yè)務和延伸型業(yè)務比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務框架，認真分析市場需求，建立推進產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風險管理技能和方法的高素質管理隊伍，是對保險公司管理水平和內控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術人才，建立適應市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機制。

其次，科技創(chuàng)新引導保險公司的服務創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務創(chuàng)新密切相關。目前，北京市保險市場中的服務創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務科技方面有電話語音服務、網(wǎng)絡和電子商務、銀行結算支付方式；服務管理方面有計算機網(wǎng)絡管理、承保、理賠、結算中心、人業(yè)績管理、營銷管理；服務方式方面有服務之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務；服務理念方面得到不斷提升和轉變。

保險公司應在現(xiàn)有的基礎上，加快電子化和網(wǎng)絡化建設的步伐，采用電子計算機和現(xiàn)代通訊技術設備，促進辦公自動化、電子商務和網(wǎng)絡保險以及由此延伸的服務手段和領域，提高保險公司的業(yè)務處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質的服務，積極參與保險業(yè)的國際和國內競爭。

在信息技術引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務質量和方式的競爭。只有通過高質、高效、高附加值的服務競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務創(chuàng)新的機會。

第三，加強人管理制度促進服務質量提升。新《保險法》修改的一條重要內容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據(jù)中介業(yè)務發(fā)展的實際，制定相應的保險中介業(yè)務管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務的管理。國內保險業(yè)的營銷方式最終將建立在市場導向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務行業(yè)在服務意識、服務效益、服務質量、服務渠道、服務方式、服務內容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險服務質量的提高關鍵是靠保險公司的服務意識的提高，靠保險公司服務創(chuàng)新。我國加入世界貿易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構業(yè)務管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落實在服務競爭上，因此，提高保險服務與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務、售中服務、售后服務的各個環(huán)節(jié)，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務水平和質量。

第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營風險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構網(wǎng)絡，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務；二是加強銀行保險業(yè)務的深層次合作；三是適應網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉賬等多方面、多渠道的服務。

銀行保險業(yè)務發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風險，由于保險公司在內部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風險、資金回報風險、資產(chǎn)負債匹配風險、違規(guī)操作和誤導宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關的風險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調的是加強人才培養(yǎng)和培訓，保險公司必須加強培訓內容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務，服務質量是決定銀行保險業(yè)務經(jīng)營成敗的關鍵所在。

六、以效益為中心，用內控制度管控公司所有經(jīng)營行為

保險公司的經(jīng)營目標是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業(yè)務，確保公司的經(jīng)營目標能夠得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內部控制管理制度和經(jīng)營目標的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營效益的實現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內部控制管理制度的執(zhí)行績效。

第7篇：制度建設論文范文

（一）誠信知行背離

知行問題不僅是一個認識論和實踐論的問題，也是倫理學的問題，知行是對立統(tǒng)一的，知而不行的是空談，行而不知是盲動。社會的轉型，多元文化的沖擊，使得當前一些大學生的誠信存在知行背離，許多大學生在停留在道德層面，沒有形成強烈的道德情感和堅強的道德意志，很多大學生知而不行，他們雖然知道倫理規(guī)范的行為要求，但在現(xiàn)實生活中往往不愿意遵守誠信行為，以至于在物質誘惑面前，很容易失去自己的底線，難以堅持誠信道德標準。正如萬增奎在《道德同一性的心理學研究》中所說：“知而不行是我國道德生活中最為常見的一種現(xiàn)象。經(jīng)過幾十年的道德教育，社會倡導的許多倫理規(guī)范為公眾所熟悉和了解甚至認同，但并未成為多數(shù)人的行為準則。”

（二）誠信教育虛化

人有別于動物不僅在于其社會性，而且也在于其思想性和精神性，因此，人除了具有物質需要外，還具有精神需要。道德作為人們認識世界和把握世界的一種實踐精神，不僅是社會有序發(fā)展的需要，也是社會成員安身立命的需要。對于一名大學生來說，大學是人生發(fā)展的重要階段，是世界觀、人生觀、價值觀形成的關鍵時期，誠實守信之德是培養(yǎng)大學生價值觀必須學習的科學知識，是大學生追求人文知識之必須，《禮記•大學》有云“大學之道，在明明德，在親民，在止于至善”。尤其在一些理工科院校，人文氣息缺乏，比較注重社會本位工程，重技術，輕文化。學校對大學生的誠信教育虛化，教育方法手段單一、陳舊，缺乏多種方法、手段的配合，流于形式，只做表面文章，如開展誠信教育，誠信簽名，誠信宣誓等沒有內化于大學生內心的活動，甚至一些思想政治教育者自身誠信存在問題，言教與身教不相符，抄襲論文，學術腐敗，學術造假，既破壞了科學教育的嚴肅性，又給大學生樹立了不守誠信的“榜樣”。

（三）誠信管理制度不健全

信用管理制度建設是學校實現(xiàn)誠信教育目標的重要手段之一，各個高校重視開展誠信教育活動而忽視了誠信管理制度的建設，制度建設是根本性的建設，雖然近幾年來高校在誠信制度建設方面狠下功夫，取得了較大的進展，但也存在一些不足和問題，許多高校的誠信管理制度要不沒有建立，要不就是流于形式，無人使用，無人執(zhí)行，成為空架子。部分學校的規(guī)章制度甚至空泛，沒有操作性，往往是對教育部文件的稍加改變復制，沒有具體問題具體分析，針對本校的實際情況，建立適合本校的誠信管理制度，一些制度簡單粗暴，單一。大學生良好的道德品質的形成與其生活環(huán)境有很大關系。墨子曾經(jīng)以“素絲比喻人的品格，認為人的品格如同白絲一樣”，“染于蒼則蒼，染于黃則黃”。以此道理用于大學誠信問題，表明了大學生的誠信道德水平的高低與其生活的環(huán)境具有很大的關系。因此加強大學生誠信教育，不能僅僅停留在道德教育和理論灌輸?shù)膶用嫔?，還需要建立一個維系誠信道德的社會環(huán)境。

二、大學生誠信教育制度建設的對策

（一）構建高校信用制度體系

制度作為環(huán)境結構狀態(tài)中的重要組成部分，是避免人為干擾，明確每個人的權利義務，禁止錯誤行為的重要制衡因素。所以加強大學生的誠信道德建設，需要完善高校的各項管理制度，使其合理化。1.建立和完善大學生的“個人誠信檔案”首先，建立和完善大學的“個人誠信檔案”。在高校學生入學之時就要建立，對他們的誠信行為進行跟蹤記錄，由班干部、輔導員以及學校的各個職能部門聯(lián)合，統(tǒng)一協(xié)調，對學生的誠信進行收集，及時記錄學生所受的獎勵與處罰信息。其次，要大學生的誠信檔案進行科學管理、定性評價以及公開化、透明化，學校要高度重視，不能讓誠信檔案流于形式，要與教育部門，社會中介組織和銀行等機構聯(lián)合，使得學生充分重視到誠信的重要性，使個人信用檔案真正成為學生的通行證。2.科學系統(tǒng)地完善學校誠信規(guī)章制度高校誠信制度體系是一個完善的體系，環(huán)環(huán)相扣，互相配合的，它包括考試管理制度、學術誠信制度、貸款制度、誠信監(jiān)督制度等等?？荚嚬芾碇贫纫訌妼荚囎鞅仔袨轭愋偷木唧w歸納與描述。更要對考試作弊形式細化以及作弊所受到的處分做出詳細的處罰措施，使得處分有所依據(jù)，規(guī)定合理。目前各個高校的學術誠信制度建設已經(jīng)開始加速運行，但是大部分內容空泛、單調，缺乏可操作性，震懾性不大，學生造假行為比較突出，健全學術誠信規(guī)章，要建立相應的專門懲治學術腐敗的法律，使得有法可依，有法可循，增強學術嚴密性和可操作性。這需要細化學術誠信制度的相關內容。對于違背學術誠信的大學生，要做出具體的處罰條例。完善貸款制度，國家出臺了很多政策支持貧困大學生上學，高校和地方政府也積極參與，幫助大學生貸款，使得其能夠順利完成學業(yè)，然而在現(xiàn)實生活中，很多大學生沒有養(yǎng)成誠信習慣或者故意不還貸款，導致大學生貸款誠信出了很多問題，高校在積極幫助大學生貸款的時候，完善貸款條件的審核，使真正的貧困學生能夠獲得資助，減少以致避免作假行為，細化貸款和還貸規(guī)定，大學生要恪守信用，對大學生貸款進行誠信方面的教育。

（二）營造良好的校園誠信文化

文化價值的選擇和價值導向決定著大學生誠信道德形成的方向，而大學校園是大學生主要接觸的地方，近朱者赤近墨者黑，良好的校園誠信文化會對學生形成誠信道德壓力，不誠信的校園文化只會助長學生的不道德行為，大學生即是誠信文化建設的接受者，也是誠信校園文化的創(chuàng)造者。校園誠信文化對大學生的影響水滴石穿、日積月累，可以達到潤物細無聲的作用。因此要建立誠信文化體系，一方面要體現(xiàn)在有形物質方面，加強校報、學校官方平臺，圖書館，學生活動中心等對誠信文化的宣傳活動，在教學區(qū)和學生宿舍等適當?shù)奈恢迷O置誠信格言。另一方面要在廣泛開展誠信團學活動月，將誠信活動以日常化的形式落實在學生中。其次要開展隱性教育，以另一個看不見的手進行誠信教育。在校園誠信文化建設之中，開發(fā)隱性課程教育，以學生為本，充分考慮學生的需要，提高誠信道德教育的吸引力和感召力。

（三）構建大學生誠信道德發(fā)展的網(wǎng)絡文化

第8篇：制度建設論文范文

［論文摘要]當今整個世界經(jīng)濟已經(jīng)進入“信用經(jīng)濟時代”，建設一個完善的誠信體系是全社會的共同目標。然而與這個目標背道而馳的是現(xiàn)在的社會誠信度普遍偏低，這一被大家普遍認同的商業(yè)社會的基本原則卻得不到普遍的遵守，誠信缺失的原因是什么呢？誠信又如何構建呢？本文試圖從經(jīng)濟學的角度進行探討。

[論文關鍵詞]誠信缺失構建經(jīng)濟學

據(jù)《京華時報》報道:近年來,合同交易只占經(jīng)濟交易量的30％，合同履行率只有50％左右。中國每年因不誠信造成的經(jīng)濟損失高達近5855億元。由于市場交易主體的不誠信嚴重影響了社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，妨礙我國經(jīng)濟國際化的競爭，影響宏觀調控的政策效應。誠信缺失不僅僅造成了經(jīng)濟上的損害，還將對整個社會體系造成深遠影響。加強誠信建設已經(jīng)迫在眉睫、刻不容緩。

一、誠信的經(jīng)濟學含義

誠信即誠實守信，是個人與個人、個人與社會之間相互關系的基礎性道德規(guī)范。在市場經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，誠信已被人們公認為協(xié)調不同利益主體之間關系的原則之一，更多地應用于職業(yè)道德的規(guī)范和行業(yè)內外競爭的秩序化。誠信不僅屬于道德和法律的范疇，也屬于經(jīng)濟范疇?，F(xiàn)代意義的誠信是在中國傳統(tǒng)信義原則的基礎上并借鑒西方管理制度的一些經(jīng)驗形成的全新的理念，其出發(fā)點和目的是保證社會活動的順暢進行，各方在誠信原則的協(xié)調下都能獲得自己的利益，從而達到一種“雙贏”或“多贏”的態(tài)勢。世界經(jīng)濟學制度主義的創(chuàng)始人凡勃倫認為，誠信作為一種“人類制度”在市場經(jīng)濟的現(xiàn)實條件下，它遵循投資、收益、支出、回報等經(jīng)濟學的規(guī)律，可以用貨幣曲線來描繪?！罢\信”的觀念原本就是在人們追求利益的活動中產(chǎn)生和發(fā)展起來的。通常情況下，誠信是要付出“成本”才能得到的，有了初級的誠信后還要付出維護誠信的成本和擴大誠信的投資，才能獲得回報和源源不斷的收益。誠信的投資與收益關系為正比關系，投資越大收益越高。但是這種比例關系還要考慮客觀條件的因素，比如社會信用環(huán)境等。

二、誠信缺失的經(jīng)濟學分析

在這里，筆者用經(jīng)濟學關于“經(jīng)濟人”的人性假設理論來分析誠信缺失的原因。

“經(jīng)濟人”假設包含的基本含義：第一，“效用最大化”;第二，“有限理性”;第三，“機會主義行為”。作為市場主體的個人或者企業(yè)，首先是一個“經(jīng)濟人”，他的一切行為都是為了最大限度地滿足私利，爭取最大的經(jīng)濟利益。因而經(jīng)濟人要追求金錢或物質利益，而誠信是獲得這些的手段之一。對誠信缺失原因的分析不妨建立在個人對成本收益比較的基礎上。

如果市場主體是誠實和守信用的，就會給他帶來好處，使他很容易地找到交易伙伴，低成本地進行交易，最終獲取利潤。此時，人是一個經(jīng)濟人，誠信是利益之源。另一方面，維持誠信也是有代價的。在交易中，必須要守諾，即便是自己遇到重重困難，會受到很大的損失，也必須要守信，以維持信譽。

市場主體是否堅守誠信取決于守信的機會成本與不守信的機會成本的比較。如果維護信用要付出極高的成本，誠信的動機會降低。如果不誠信會給市場主體帶來巨大的損害，誠信的動機就加強。事實上，不守信用的機會成本是非常高的。都不遵守約定，則互惠的交易不能實現(xiàn)。其實每個人本質上都還是認同誠信的，而且誠信也能增進所有人的福利。那么為什么誠信又會缺失呢？誠信是在相互交往中實現(xiàn)的，問題也就出現(xiàn)在交易對象之間的博弈中。我們可以從這種博弈當中來分析市場交易主體的機會成本。交易實際上是一個囚犯困境式的結局：如果大家都信守承諾、誠實交易，對雙方來說會形成雙贏；如果一方守諾而另一方背信，背信一方就能得到比雙方都守信還要高得多的收益，而守信者一定損失慘重。結果，當對方遵守承諾時，守信固然有益，而背信則更是暴利；而當對方不守約定時，守信就損失慘重，背信則可避免損失。這樣一來，無論對方守信與否，背信都是最佳選擇，因此雙方都會選擇背信。由于不守誠信，交易就無法開展，因此結果一定劣于都守信時的狀況，此即囚犯困境，因此雙方的機會成本都是相當大的。

在市場主體的交易中，不同情況決定了其機會成本的大小，也決定了其是否誠信。情況一，如果雙方之間的交易是一次性的，結果誠信缺失的概率就非常大。不過，如果反復交往，結果會有所變化。因為一次易中不誠信的機會成本要小得多，而獲利更多，而在反復的交易中，如果一方失信，則會導致對方的不信任，因此對方就會加強防范風險的措施，甚至會取消交易，機會成本就會大得多，自己獲利的概率就要小得多甚至會付出極大的代價。因此無限連續(xù)交易博弈，每次交易的均衡都表現(xiàn)為雙方都遵守規(guī)則、堅守誠信，因而是最優(yōu)結局。情況二，和不同的人交易，每個人都只交易有限次數(shù)，但與不同人的一系列交易在時間上錯開，而且其交易對象相互之間擁有共同的信息，這也等同于與同一個人連續(xù)交易，其結果是雙方也會選擇守信。情況三，和不同的人交易有限次數(shù)，但其交易對象也在時間上錯開，但并不共享信息，或信息共享的范圍是區(qū)域性的。由于信息傳遞的阻塞導致信息不對稱，因此結果跟第一種情況是一致的，欺騙的動機會強化，而誠實的心理會減弱。

正如亞當·期密所說：“一個人如果常常和別人有生意上的來往，他就不盼望從一次交易契約來圖非分的利得而寧可在各次交易中誠實守約。一個懂得自己真正利益所在的商人，寧愿犧牲一點應得的權利，而不愿啟人疑竇?！?/p>

三、誠信構建的理性思考

1.建立以強制性建設為主的誠信制度

上述市場主體在交易博弈當中誠信缺失的分析是建立在沒有外界約束的情況下，而外界的約束最好的方式便是制度。有效率的制度不僅會減少直接監(jiān)督、法律制裁等方面的成本，而且可以通過對個人利益的尊重，消除損害他人利益的不良動機。制度的設計應該在承認個人利已動機的前提下，設計一套約束規(guī)則，使經(jīng)濟主體在謀求個人利益最大化動機驅使下，能服從制度制定者的意圖。

制度的形成有誘致性方式也有強制性方式。誠信的誘致性的制度變革，內涵著市場主體在博弈中自己教育自己，制度安排所需時間相對太長，故此，我們必須充分重視誠信的強制性的制度安排，即政府在構造有關誠信的制度安排中處于主導地位，具有強制性的推動作用。對我國構造誠信的制度安排的總體判斷是強制性制度安排和誘致性制度變革的統(tǒng)一。但是，因為誠信的誘致性建設所需時間太長，所以，從總體上講，應當是強制性推動為主的。

2.誠信制度的核心是加大不誠信的機會成本

由于市場主體的“經(jīng)濟人”屬性，在博弈當中是出于自利的目的進行成本收益比較而決定是否守信的。而在現(xiàn)實當中，之所以有相當大一部分人會選擇不誠信，是因為不誠信的低成本和維持誠信的高成本。我們在制度設置中就必須針對“經(jīng)濟人”的自利目的，加大對不誠信的打擊力度，增大其不誠信的成本。只要在制度中適當設計規(guī)則，使對不誠信行為的懲罰是可信的，并且懲罰的力度足以抵消不誠信行為帶來的額外收益，人們就不會有激勵去背離規(guī)則的約束。在社會上出現(xiàn)那么多不誠信現(xiàn)象主要原因就是現(xiàn)階段我國誠信制度不健全，不誠信獲益，而誠信相比會“吃虧”，在巨大的利益誘惑這之下,作為“經(jīng)濟人”必然會選擇不誠信。因此，在誠信制度建設中，核心是加大不誠信的機會成本，讓“經(jīng)濟人”為其不誠信付出應有的代價。

3.誠信制度的主要內容是誠信體系的建設

我們在分析誠信缺失的原因時得知，不誠信情況的出現(xiàn)主要是因為信息不共享而導致的信息不對稱。那么針對這種情況就應通過誠信體系的建設構建良好的信息共享機制。在西方成熟市場經(jīng)濟國家，銀行對個人信譽的記錄就是一個信息共享機制，警察局對個人違法犯罪等污點的記錄也是一個信息共享機制。這些機制足以保證一個人的交易信用為其他人獲知，從而使得他的交易具有無限連續(xù)的性質。誠信體系在我國雖然已經(jīng)受到重視并著手開始建設，但是以誘致性為主，沒有形成全國性的具有制度約束力的統(tǒng)一的誠信體系。這正是我國目前的經(jīng)濟環(huán)境，既沒有一個全國性的銀行信用記錄體系，也缺乏其他傳遞和共享個人信用的機制。因此，應該建立全國性的個人信用體系，讓個人的誠信記錄成為共享的信息。信息的共享可以將交易或交往變成無限連續(xù)的博弈，從而增加不守信用的機會成本。

總之，市場主體的“經(jīng)濟人”屬性在交易博弈中追求功利最大化是誠信缺失的經(jīng)濟根源。而要扼制“經(jīng)濟人”的不誠信就要強制性建設有效的制度進行外在約束。在制度設計中一是要加大不誠信的機會成本，同時要建立全國性的旨在信息共享的誠信體系。

參考文獻：

[1]程國慧:《失信損失觸目驚心》[N].《京華時報》,2002年3月13日

第9篇：制度建設論文范文

隨著我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，交通運輸行業(yè)也迎來了發(fā)展的春天，全國各地都處于大規(guī)模的公路工程項目建設階段。在公路工程建設施工中，質量問題極為重要，一旦公路工程質量不過關，那么必將會對廣大人民群眾的正常生活造成影響，也會造成巨大的人員傷亡和財產(chǎn)損失。針對這一問題，最佳方法就是加強公路工程質量監(jiān)督來提高公路工程建設質量，只有這樣，才可以確保公路工程安全可靠。

2影響公路工程建設施工質量的因素

2.1材料因素。材料是直接影響到公路工程質量的重要因素，也是其基礎。若施工材料質量較差，不合格，那么所建設公路必然問題較多、安全隱患較多。由于公路工程投資巨大，施工時間長、施工里程遠，必將會消耗大量的材料。有些施工單位為了獲得更多的利潤，多采用一些價格低廉、質量較差的施工材料來施工，這樣一來，不僅無法保證公路的使用壽命，而且還會在公路投入使用后有可能會出現(xiàn)如塌陷、垮塌等突發(fā)性破損，造成嚴重的人員傷亡和財產(chǎn)損失。

2.2人為因素。人的行為往往會對公路工程建設質量造成巨大的影響，若一線的施工人員沒有質量意識，那么在具體施工過程中往往不會下工夫、花時間，敷衍了事；若技術人員沒有質量意識，就很難確保施工技術環(huán)節(jié)做到合理、科學；若項目部管理人員沒有質量意識，那么就不會緊抓生產(chǎn)質量問題，這些因素都會造成公路工程建設施工質量不合格。

2.3施工檢驗。施工檢驗也會嚴重影響公路工程建設施工質量，只有完善的檢驗制度和先進的檢驗技術，才可以確保施工質量的安全性和可靠性。很多施工企業(yè)一味地抓效率、趕工期，對于施工質量檢驗不太重視，這樣一來，就很難及時發(fā)現(xiàn)公路工程中的質量問題。公路即便投入使用后，也會大修大補，浪費國家資源。

3加強公路工程質量監(jiān)督的措施

3.1加強施工材料質量監(jiān)督。備料階段做好路面原材料質量的料源控制。要求建設單位、技術服務單位及施工單位共同對施工單位選定的集料生產(chǎn)廠家進行現(xiàn)場考察，選擇料源豐富、質地優(yōu)良、數(shù)量有保證的廠家簽訂合同，提出規(guī)格尺寸和質量標準要求；二是做好原材料進場時各項指標的檢測和控制。對不合格材料堅決予以清場。三是做好施工中原材料的施工質量的控制。依托技術服務單位和省市質量聯(lián)合檢測中心的檢測手段，重點對施工中原材料實行動態(tài)跟蹤，重點對小于0.075mm顆粒含量指標、砂當量、針片狀及規(guī)格關鍵指標進行有效控制，既是對生產(chǎn)配合比進行優(yōu)化設計，確?；旌狭箱佒Ч蛯嶓w質量。質量監(jiān)督人員應該詳細查看拌合料場，細致檢查水泥、黃沙、碎石等原材料質量，為控制提高工程建設質量打好基礎。

3.2加強對施工現(xiàn)場工作人員的質量培訓。為了確保公路工程的施工質量，務必要大力加強施工現(xiàn)場工作人員的質量培訓，構建學習型施工隊伍。對于一線施工人員而言，重點要加強他們施工技術規(guī)范及質量意識的培訓工作，提高他們的施工技術水平及質量意識；對于技術人員而言，重點要加強他們學習先進的施工技術和施工規(guī)范，并且要讓他們在現(xiàn)場施工中認真研究技術，確保公路施工過程中技術過關；對于項目部管理人員而言，必須要讓他們樹立起牢固的質量意識，發(fā)揮帶頭作用，以身作則，并且還要他們去多學習一些先進的質量管理方法與理念。

3.3在公路工程質量監(jiān)督中重點抓現(xiàn)場。強化對受監(jiān)公路項目質量的監(jiān)督力度，促進工程質量再上新臺階。一是嚴把機械設備關，對達不到要求的施工設備堅決不準進場。二是要對重點部位、隱蔽工程和薄弱環(huán)節(jié)，實行全方位現(xiàn)場監(jiān)督。三是加強對工程的中間檢查和巡查，實行日常巡查、督查、突擊檢查三者相結合，防止質量通病，消除重大質量事故隱患，使工程質量始終處于受控狀態(tài)，確保工程建設質量。

3.4做好公路工程施工的驗收工作。確保公路工程施工質量的主要環(huán)節(jié)之一就是做好施工驗收工作，務必要對施工質量進行客觀、綜合地評價和檢查，秉持“實事求是”的原則來確定嚴格的驗收標準，建立完整的驗收體系。在驗收合格后，才能夠將其投入使用。

3.5深入各標段施工現(xiàn)場，詳細查看了施工進展情況。重點對各標段地工地試驗室建設進行檢查，對相關人員的資質、試驗儀器設備、操作制度章程、內業(yè)資料等進行細致檢查，檢查中若發(fā)現(xiàn)部分工地試驗室存在場地狹小、儀器設備不齊全等問題，務必要求責任單位限期整改，并將對整改情況進行專項檢查，確保發(fā)揮工地試驗室作用，保障工程建設質量。