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第1篇：金融學(xué)學(xué)習(xí)體會(huì)范文

一、當(dāng)前內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

1、對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位。有的把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問(wèn)題上，認(rèn)識(shí)有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái)，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。2、對(duì)基層社的管理力度還有漏洞。對(duì)基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對(duì)完成任務(wù)的過(guò)程和手段檢查不夠。

3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)?；?、監(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒(méi)有處理問(wèn)題權(quán)，有的問(wèn)題得不到真實(shí)反映，使一些問(wèn)題被積壓下來(lái)，沒(méi)有相應(yīng)的制約措施。

4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營(yíng)的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過(guò)去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問(wèn)題，都說(shuō)明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問(wèn)題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。

5、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒(méi)有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，而且對(duì)信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。

二、本人的體會(huì)

所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無(wú)時(shí)不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無(wú)處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無(wú)人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無(wú)尚的；其四，它是無(wú)事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無(wú)不在其控制之下進(jìn)行，沒(méi)有例外與“個(gè)案”處理。

農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開(kāi)人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營(yíng)管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說(shuō)設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)?，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說(shuō)，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。

增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來(lái)看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。

增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增強(qiáng)兩級(jí)經(jīng)營(yíng)管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營(yíng)與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。

增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過(guò)學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。要頂住一切壓力，對(duì)那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者， 果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。

完善規(guī)章制度是前提。無(wú)規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問(wèn)題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開(kāi)規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問(wèn)題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營(yíng)管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊(cè)規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無(wú)疑是亟待研究解決的問(wèn)題。對(duì)那些時(shí)過(guò)境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來(lái)，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。

嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對(duì)錯(cuò)，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問(wèn)題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報(bào)實(shí)情、說(shuō)實(shí)話、辦實(shí)案。嚴(yán)厲處置：就是要對(duì)一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰(shuí)，縱然有過(guò)“功高蓋主”的業(yè)績(jī)，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過(guò)是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍；“下不為例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無(wú)異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。

綜上所述，通過(guò)“內(nèi)控制度活動(dòng)”的學(xué)習(xí)，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚(yáng)創(chuàng)新之風(fēng)，履職責(zé)；弘揚(yáng)學(xué)習(xí)之風(fēng)，強(qiáng)素質(zhì)；弘揚(yáng)務(wù)實(shí)之風(fēng)，講效率；弘揚(yáng)艱苦奮斗之風(fēng)，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實(shí)、高效”的工作作風(fēng)，帶頭模范執(zhí)行“各項(xiàng)內(nèi)控制度”，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，營(yíng)造公平有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和秩序。

第2篇：金融學(xué)學(xué)習(xí)體會(huì)范文

2016年去產(chǎn)能、去杠桿壓力仍大

已公布的2015年三季度宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)經(jīng)濟(jì)在總體平穩(wěn)基調(diào)下繼續(xù)呈現(xiàn)弱勢(shì)，無(wú)論是企業(yè)盈利狀況，還是投資狀況等，都加大了市場(chǎng)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的擔(dān)憂。即使有較為平穩(wěn)增長(zhǎng)的消費(fèi)、一線城市房地產(chǎn)的回暖，以及基礎(chǔ)設(shè)施投資力度加大等積極信息，但這些正面信息依然沒(méi)有對(duì)沖經(jīng)濟(jì)回落的趨勢(shì)。

如果結(jié)合2015年四季度以來(lái)中國(guó)政府采取的一系列力度在加大的托底政策，包括10月24日的降準(zhǔn)和降息等，我們對(duì)短期中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)倒并不悲觀。隨著這些短期托底政策力度的如期加大，2015年四季度乃至2016年初中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有望呈現(xiàn)短期回升態(tài)勢(shì)，但真正的挑戰(zhàn)在于托底政策效果在短期顯現(xiàn)之后，中國(guó)經(jīng)濟(jì)如何處置依然存在的過(guò)剩產(chǎn)能，以及還處于積累中的債務(wù)杠桿，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效率。

2016年中國(guó)經(jīng)濟(jì)會(huì)面臨更為沉重的去產(chǎn)能、去杠桿、提高經(jīng)濟(jì)效率的中期挑戰(zhàn)。當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型進(jìn)展差異較為明顯地體現(xiàn)在不同行業(yè)的差異和分化上。具體來(lái)說(shuō)，服務(wù)業(yè)和消費(fèi)行業(yè)的表現(xiàn)一直良好，一線城市的房地產(chǎn)銷售活動(dòng)開(kāi)始活躍，但是房地產(chǎn)投資回升較弱，一些創(chuàng)新型行業(yè)表現(xiàn)也比較出色。與此形成對(duì)照的是，第二產(chǎn)業(yè)的增長(zhǎng)非常疲弱，PPI已連續(xù)四年下降，二三線城市房地產(chǎn)市場(chǎng)庫(kù)存依然居高不下，一些產(chǎn)能依然過(guò)剩的上游行業(yè)、高杠桿行業(yè)在2016年必然面臨破產(chǎn)重組、清理過(guò)剩產(chǎn)能的艱難任務(wù)；中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)復(fù)蘇也不能主要依靠部分高杠桿行業(yè)的債務(wù)持續(xù)上升和積累，而是必然需要經(jīng)歷一個(gè)去杠桿的過(guò)程。但這又是中國(guó)經(jīng)濟(jì)重新走入上升周期、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型進(jìn)展所難以回避的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)將主要表現(xiàn)為銀行資產(chǎn)質(zhì)量的惡化

去產(chǎn)能、去杠桿的過(guò)程可能會(huì)導(dǎo)致銀行業(yè)不良資產(chǎn)一定幅度的上升。目前在香港市場(chǎng)上市的銀行股的估值，從歷史水平看確實(shí)處于相對(duì)低的水平。其中一個(gè)重要的原因，正是投資者預(yù)期，隨著去產(chǎn)能和去杠桿的逐步推進(jìn)，這些潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)暴露為銀行體系中的不良資產(chǎn)。從目前的銀行估值水平來(lái)看，市場(chǎng)預(yù)期未來(lái)銀行可能出現(xiàn)的不良資產(chǎn)比率在10%左右，這一預(yù)期水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行現(xiàn)在的實(shí)際利率水平，這也顯示出市場(chǎng)現(xiàn)在比較悲觀地預(yù)期未來(lái)銀行業(yè)將經(jīng)歷一個(gè)資產(chǎn)質(zhì)量惡化的時(shí)期。

市場(chǎng)對(duì)銀行資產(chǎn)質(zhì)量在去產(chǎn)能、去杠桿的過(guò)程中可能會(huì)加速惡化的預(yù)期，實(shí)際上是基于中國(guó)現(xiàn)在的金融結(jié)構(gòu)特征，以及此前經(jīng)濟(jì)波動(dòng)給金融體系帶來(lái)的影響。中國(guó)經(jīng)濟(jì)正在從對(duì)資源粗放投入的傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè)高度依賴，轉(zhuǎn)向一、二、三產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)均衡的集約式發(fā)展，普遍特征是從重資產(chǎn)轉(zhuǎn)向輕重資產(chǎn)并存，從有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)向無(wú)形和有形資產(chǎn)并存。經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的這些動(dòng)向產(chǎn)生了多樣化的資金需求，而銀行融資體系的特征是習(xí)慣性地服務(wù)于資本密集、重資產(chǎn)的工業(yè)企業(yè)。

類似的產(chǎn)融不協(xié)調(diào)不僅延緩了中國(guó)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的步伐，也使得個(gè)別重資產(chǎn)領(lǐng)域產(chǎn)生了大量的過(guò)剩產(chǎn)能，導(dǎo)致資源配置效率低下。由于銀行的大量信貸基于抵押擔(dān)保業(yè)務(wù)特征等，主要投向的是重資產(chǎn)行業(yè)，過(guò)剩產(chǎn)能的出清反映在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上就是資產(chǎn)質(zhì)量的惡化。從銀行業(yè)公布的數(shù)據(jù)看，自2013年一季度以來(lái)，中國(guó)商業(yè)銀行貸款不良率已經(jīng)連續(xù)八個(gè)季度上升，截至2015年上半年，商業(yè)銀行不良貸款率已經(jīng)達(dá)到1.39%（2013年一季度為0.96%）。而且從不良率上升的勢(shì)頭上看，制造業(yè)是顯著快于第三產(chǎn)業(yè)的。銀監(jiān)會(huì)的數(shù)據(jù)顯示，與2012年相比，2014年采礦業(yè)和制造業(yè)的不良率均上升了0.82個(gè)百分點(diǎn)，相比之下，第三產(chǎn)業(yè)的不良率上升趨勢(shì)則緩慢得多，居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)的不良率上升了0.56個(gè)百分點(diǎn)，個(gè)人貸款和金融業(yè)的不良率分別上升了0.13個(gè)和0個(gè)百分點(diǎn)。

過(guò)剩產(chǎn)能的緩慢出清，以及去杠桿的遲遲難以推進(jìn)，可能會(huì)進(jìn)一步放大金融資源的錯(cuò)配，延緩經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的進(jìn)程。銀行資產(chǎn)負(fù)債表的持續(xù)惡化會(huì)損害銀行的信貸投放意愿，進(jìn)而對(duì)高度依賴銀行融資的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生向下的負(fù)反饋，中小企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)首當(dāng)其沖成為信貸收緊的犧牲品。過(guò)剩產(chǎn)能的“僵而不死”，仍在消耗信貸資源，對(duì)新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生了信貸擠出。盡管表面上降低了局部風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的可能，但卻是以延緩產(chǎn)業(yè)升級(jí)的進(jìn)程為代價(jià)的。

寬貨幣向?qū)捫庞脗鲗?dǎo)路徑有待疏通

中國(guó)的融資體系仍以銀行等間接體系為主，在銀行體系不良率持續(xù)攀升的背景下，加之其對(duì)經(jīng)濟(jì)前景不明朗的看法，銀行主體的惜貸情緒可能加劇，從而導(dǎo)致寬貨幣向?qū)捫庞玫膫鲗?dǎo)受阻。當(dāng)然，不可否認(rèn)，寬貨幣帶來(lái)的利率下行減緩了債務(wù)率攀升的沖擊。2015年以來(lái)，央行進(jìn)行了多次降準(zhǔn)（包括定向降準(zhǔn)）、降息，但是整個(gè)社會(huì)信用擴(kuò)張并不顯著。

首先表現(xiàn)在整個(gè)社融和信貸數(shù)據(jù)上，信貸資源仍在向政府信用傾斜。截至2015年9月，新增社會(huì)融資11.9萬(wàn)億元，較去年同期少增0.9萬(wàn)億元；三季度的新增人民幣貸款，特別是中長(zhǎng)期貸款的量出現(xiàn)較大幅度上升。雖然表面上看，社融和新增信貸量在三季度均有不錯(cuò)表現(xiàn)，但是這并不意味著整個(gè)社會(huì)的信用有所恢復(fù)，其中有一些干擾因素。三季度有專項(xiàng)金融債撬動(dòng)的配套信貸投放影響，6000億元的專項(xiàng)金融債在9月之前已經(jīng)全部投放，4倍至5倍的杠桿自然會(huì)帶動(dòng)較大的信貸投放量，這在企業(yè)的中長(zhǎng)期貸款上反映得尤為顯著。因此，銀行對(duì)政府主導(dǎo)的基建項(xiàng)目的熱情較高，從側(cè)面也反映了其對(duì)其他行業(yè)放貸的謹(jǐn)慎。如果將穩(wěn)增長(zhǎng)帶動(dòng)的這部分信用剔除，整個(gè)社會(huì)的信用擴(kuò)展則并不通暢。類似的情況在上世紀(jì)90年代的日本也曾出現(xiàn)過(guò)。如果僅僅看M2，日本貨幣供應(yīng)得以維持在2%～4%的水平，但實(shí)際上主要是由于政府逆周期的財(cái)政擴(kuò)張、信用創(chuàng)造，來(lái)自私人部門的借貸則是負(fù)增長(zhǎng)。

其次，債券市場(chǎng)融資利率的下行對(duì)新興產(chǎn)業(yè)惠及有限。雖然2015年債券的供給量較大，但在較為寬松的流動(dòng)性下，債券在二級(jí)市場(chǎng)上的收益率和在一級(jí)市場(chǎng)上的發(fā)行利率均出現(xiàn)了下行，但從實(shí)際產(chǎn)業(yè)影響看，新興產(chǎn)業(yè)目前并未從中受益良多。第一，目前國(guó)內(nèi)債券市場(chǎng)的發(fā)債門檻仍較高，很多處于初創(chuàng)期的新興產(chǎn)業(yè)難以達(dá)到這個(gè)門檻；第二，從債券的收益率上看，大幅下行的券種幾乎均為國(guó)債和政策性金融債，企業(yè)債的收益率并未出現(xiàn)明顯下行，在流動(dòng)性充裕之下，企業(yè)債和國(guó)債的收益率差并未顯著收窄，表明在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，整個(gè)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好依然較低。

在國(guó)有企業(yè)改革中主動(dòng)推進(jìn)去產(chǎn)能和去杠桿