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第1篇：客戶信用管理體系范文

重慶市醫(yī)學(xué)科研計(jì)劃項(xiàng)目資助（項(xiàng)目號(hào)2012-2-148）

Abstract： Objective To analysis to the application of hierarchical management model in the center of the medical care management effect. Methods select our hospital physical examination center of 34 nursing research management staff as the research object， randomly divided into control group and observation group. Control group using conventional method to a medical center in nursing management work， observation group adopts hierarchical management mode to carry out the nursing management of physical examination center， observe the physical examination personnel of nursing management， job satisfaction， two groups of research object for the management of nursing error rate and average number of checkup every day. Results in the observation group no nursing staff in the medical work error， error rate is 0， the control group a total of three （5.88%） of nursing management staff went wrong； A month time， 17 workers on an average day in the observation group receied medical personnel is controlled in 72 cases， control group is controlled in 56 cases， work efficiency is significantly higher than control group； Medical personnel to observe group medical work satisfaction rate of 99%， significantly higher than the control group 91%， more than two sets of comparison difference to be markedly， with statistical significance （P < 0.05）. Conclusion the application of hierarchical management model in the center of the medical care management can effectively improve the relevant personnel sense of responsibility， make them more clear responsibility， at the same time for different work experience of the nursing managers are promoted， and thus a medical error rate， improve the quality of check-up crowd's satisfaction with the work.

Keywords： Hierarchical management mode； Efficiency； Physical examination； nursing

臨床多學(xué)科工作團(tuán)隊(duì)（multidisciplinary team， MDT）[1-6]是兩個(gè)以上的相關(guān)學(xué)科組成固定的工作組，針對(duì)某種疾病進(jìn)行定期定時(shí)的臨床討論會(huì)，提出臨床治療方案。MDT在建立多科聯(lián)合診療醫(yī)護(hù)團(tuán)隊(duì)的基礎(chǔ)上，打破內(nèi)外科分離的舊格局，按系統(tǒng)疾病分配醫(yī)療空間，把同一系統(tǒng)疾病的相關(guān)內(nèi)科和外科從空間上布局到一個(gè)病區(qū)，縮減同一系統(tǒng)疾病內(nèi)外科的空間距離。MDT醫(yī)療服務(wù)模式要求護(hù)士對(duì)疾病有更廣泛和多學(xué)科認(rèn)識(shí)，要求護(hù)士對(duì)病人更深入、細(xì)致和全面的護(hù)理。

目前國內(nèi)主流醫(yī)院采用的護(hù)理工作模式是整體責(zé)任包干、小組負(fù)責(zé)制工作模式。整體責(zé)任包干的方式是：根據(jù)護(hù)理工作量的不同，每名責(zé)任護(hù)士平均負(fù)責(zé)5～8名患者；或者根據(jù)患者病情和護(hù)理難度進(jìn)行分組[7-9]。在多學(xué)科工作團(tuán)隊(duì)醫(yī)療服務(wù)模式下，這種整體責(zé)任包干的方式存在一個(gè)缺陷：責(zé)任護(hù)士通常要面對(duì)不同的?？萍膊『筒煌闹鞴茚t(yī)生，責(zé)任護(hù)士知識(shí)面存在一定的不足，責(zé)任護(hù)士與主管醫(yī)生的溝通可能存在一定的困難。在MDT這種新型的醫(yī)療服務(wù)模式下，采取何種護(hù)理工作模式才能與之適應(yīng)，促進(jìn)其發(fā)展，是臨床護(hù)理學(xué)亟待解決的一個(gè)新課題。我院在以系統(tǒng)疾病為中心的多學(xué)科融合病區(qū)護(hù)理管理中應(yīng)用醫(yī)護(hù)一體式整體責(zé)任包干模式，取得了滿意效果，現(xiàn)將詳細(xì)情況報(bào)告如下。

1 資料與方法

1.1研究對(duì)象 選擇2012年9月至2013年8月我院消化中心的住院的2032名住院患者和24名護(hù)理人員為實(shí)驗(yàn)對(duì)象，使用隨機(jī)數(shù)字列表將所有患者隨機(jī)分為觀察組和對(duì)照組，每組各1016名。對(duì)照組中，男性患者598例，女性患者418例，年齡11～86歲，平均年齡48.35±12.56例；文化程度：中學(xué)及以下578例，中學(xué)及以上438例。研究組中，男性患者604例，女性患者412例，年齡9～83歲，平均年齡43.57±13.42例；文化程度：中學(xué)及以下592例，中學(xué)及以上424例。兩組患者在性別、年齡、文化程度、疾病種類及危重程度等一般資料上具有可比性（P>0.05）。使用隨機(jī)數(shù)字列表將24名護(hù)理人員隨機(jī)分成對(duì)照組和觀察組，每組各12名護(hù)理人員。其中觀察組年齡在22-36歲，平均（28.9±3.2）歲。工作時(shí)間在1-8年之間，平均工作年限為（4.1±0.7）年。對(duì)照組年齡在23-37歲，平均（29.6±3.4）歲。工作時(shí)間在1-9年之間，平均工作年限為（4.2±0.6）年。兩組護(hù)理人員在年齡、性別、學(xué)歷及職稱等一般資料上沒有明顯差異，具有可比性（P>0.05）。

1.2 方法 觀察組采用一名主管醫(yī)生配備一名固定的責(zé)任護(hù)士的“一體式”整體責(zé)任包干的護(hù)理模式：首先按照護(hù)理人員資歷的不同進(jìn)行分層，共分為責(zé)任組長、責(zé)任護(hù)士以及助理護(hù)士這三個(gè)不同的層次，責(zé)任組長主要負(fù)責(zé)本組總體協(xié)調(diào)工作。責(zé)任護(hù)士主要負(fù)責(zé)患者的護(hù)理。助理護(hù)士則予以協(xié)助，承擔(dān)非侵入性護(hù)理工作內(nèi)容[10]。多學(xué)科融合病區(qū)的消化中心，將收治患者由消化內(nèi)科和消化外科醫(yī)生組成的醫(yī)生團(tuán)隊(duì)共同管理，并指定一名主管醫(yī)師。對(duì)照組采用傳統(tǒng)的責(zé)任護(hù)士分管數(shù)個(gè)病房但不與具體醫(yī)生搭配的“分體式”整體責(zé)任包干的護(hù)理模式，觀察患者對(duì)護(hù)理工作的的滿意度、醫(yī)生對(duì)護(hù)理工作的的滿意度、護(hù)理不良事件發(fā)生率、患者平均住院日。

1.3 觀察指標(biāo) 采用問卷調(diào)查的形式了解不同模式下患者及醫(yī)生對(duì)護(hù)理工作滿意情況，觀察組患者共收回965份問卷，對(duì)照組患者共收回961份問卷。另外對(duì)兩組患者發(fā)生的不良事件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)兩組患者平均住院日，以此評(píng)價(jià)醫(yī)護(hù)一體式整體責(zé)任包干模式在我院以系統(tǒng)疾病為中心的多學(xué)科融合病區(qū)護(hù)理工作中的效果，。

1.4 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法 使用統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件SPSS18.0分析和處理研究所得研究數(shù)據(jù)，計(jì)量資料采?。╔+S）形式表示，t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料采取率（%）表示，檢驗(yàn)，以P

2 結(jié)果

觀察組患者對(duì)護(hù)理工作滿意率為96%，明顯高于對(duì)照組的91%，對(duì)比差異明顯，有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

向兩組醫(yī)生發(fā)放護(hù)理工作滿意度調(diào)查問卷，結(jié)果顯示，觀察組滿意率為94%，明顯高于對(duì)照組的86%，對(duì)比差異明顯，有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

從表3可以看出，觀察組不良事件發(fā)生率為10.00%，同對(duì)照組19.00%比較，明顯較低，有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

觀察組患者平均住院時(shí)間（5.6±1.2）d，同對(duì)照組（7.3±1.6）d對(duì)比，明顯較低，有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（t=5.145，P

3 討論

責(zé)任制整體護(hù)理讓所有護(hù)理人員都明確自己的分內(nèi)職責(zé)，提供更加全面以及高質(zhì)量的服務(wù)[11]。而醫(yī)護(hù)一體式整體責(zé)任包干模式在此基礎(chǔ)上，將護(hù)理工作與醫(yī)生的工作模式進(jìn)行融合，其優(yōu)勢(shì)之處主要體現(xiàn)在以下地方：責(zé)任護(hù)士與主管醫(yī)生共同管理一定數(shù)量的患者，縮短了的溝通距離、增加了個(gè)溝通效率、減少了溝通頻次、提高了默切程度，改善責(zé)任護(hù)士對(duì)患者病情的掌握情況，降低護(hù)理不良事件發(fā)生率，提高患者及醫(yī)生對(duì)護(hù)士工作的滿意度，縮短平均住院日。

第2篇：客戶信用管理體系范文

 

關(guān)鍵詞：全程信用管理　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制　風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理、判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。由于中國大多數(shù)企業(yè)自身缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，尤其是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的缺失或不健全，導(dǎo)致信用管理缺乏長效機(jī)制的保障。信用管理部門是組織的職能部門，必然存在著與其他部門在業(yè)務(wù)上的協(xié)調(diào)與監(jiān)督。信用管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的結(jié)合，利用會(huì)計(jì)控制的思維和視角去改善現(xiàn)有制度，整合企業(yè)價(jià)值鏈管理以達(dá)成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

1．基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的全程信用管理體系的提出

對(duì)于全程信用管理體系的構(gòu)建，已有一些學(xué)者給出了自己的建議，比如：謝旭提出的基于銷售——回款全程業(yè)務(wù)流程的信用管理體系；陳曉紅教授等人提出包含企業(yè)授信管理和受信管理的企業(yè)信用管理的全過程控制方法；文亞青教授提出的包含經(jīng)濟(jì)信用、法制信用、道德信用在內(nèi)的“三位一體”的企業(yè)全面信用管理。但它們都存在過分關(guān)注應(yīng)收賬款的回收，微觀層面的操作性不強(qiáng)、過于關(guān)注宏觀環(huán)境的探討等問題。

筆者認(rèn)為，全程信用管理體系較適合與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理體系是從銷售——回款的業(yè)務(wù)流程的角度設(shè)計(jì)的，提出將銷售與回款之間的核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，通過對(duì)整個(gè)信用管理流程的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，保障信用管理各項(xiàng)工作順利展開，保證組織經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

全程信用管理體系主要分三個(gè)層次，管理制度、程序措施、控制環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代信用管理的控制體現(xiàn)了事前客戶資信管理、事中賒銷管理、事后應(yīng)收賬款管理的三重控制模式，設(shè)置了從客戶開發(fā)到追收欠款的關(guān)鍵控制反饋節(jié)點(diǎn)，形成一個(gè)較完整的回環(huán)流，保證信息流的暢通、真實(shí)、完整，為未來管理控制奠定基礎(chǔ)。這樣的信用管理體系適應(yīng)了我國大多數(shù)企業(yè)設(shè)立信用管理部門的初衷——解決現(xiàn)存的大量應(yīng)收賬款欠款、呆壞賬等“歷史遺留”問題。并在此基礎(chǔ)上幫助企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范客戶管理、銷售簽單的日常管理制度問題，逐步實(shí)行成熟、規(guī)范化的信用管理，建立起企業(yè)自身信用管理體系。

2．基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的信用管理體系的構(gòu)建

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的循環(huán)控制體系和以銷售——回款業(yè)務(wù)為中心的全程信用管理體系的對(duì)比，從中可以看出兩者之間緊密的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍包括：采購及應(yīng)付賬款控制、銷貨及應(yīng)收賬款控制、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制、生產(chǎn)及成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。全程信用管理的范圍包括：客戶開發(fā)、訂單受理、發(fā)貨管理、貨款收回、售后服務(wù)及債權(quán)管理。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的循環(huán)包括信用管理體系的循環(huán)，信用管理所涉及的業(yè)務(wù)流程都是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是防范風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)的重要業(yè)務(wù)流程。

在公司治理越來越重要的今天，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中已提升到戰(zhàn)略高度，而會(huì)計(jì)內(nèi)部控制處于戰(zhàn)略的中心。因此以會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求對(duì)銷售——回款為中心的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，使其更規(guī)范嚴(yán)密操作性更強(qiáng)，權(quán)責(zé)分工更明確。下面我們將說明如何在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境下加強(qiáng)企業(yè)信用管理。我們按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的順序來重點(diǎn)說明。

2．1事前控制——目標(biāo)客戶控制所謂目標(biāo)客戶管理是指企業(yè)在進(jìn)行客戶資信管理的時(shí)候，應(yīng)按照信用管理目標(biāo)的要求，遵循二八原則(20％的重要客戶會(huì)為企業(yè)帶來80％的利潤)，按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制政策及程序，選擇獲利性客戶。做好目標(biāo)客戶管理一般要完成兩方面的控制：信用信息的交流與控制、信用分析。

2．1．1信用信息系統(tǒng)的交流與控制信用信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和信息在企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)中廣泛流動(dòng)，形成完整的信息流。其管理與維護(hù)可以遵循會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的計(jì)算機(jī)化資訊控制的關(guān)鍵控制程序，重點(diǎn)關(guān)注以下兩方面。

第一，信息安全性。只有先保證安全才有可能讓有用的信息傳遞和流動(dòng)，支持基層業(yè)務(wù)操作和管理層的決策。因此，辨別、規(guī)范信息搜集渠道，識(shí)別防范信息搜集風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防信息搜集過程中信息的干擾和失真將保證信用信息的外部安全；信息的分析、開發(fā)、管理職責(zé)的分離將保證信息的內(nèi)部安全。

第二，組織管理控制。按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求，信用信息處理作業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)劃分控制。資訊部門及相關(guān)部門的職責(zé)應(yīng)明確訂出，明確信用信息由信用部門專屬控制，避免出現(xiàn)信息由不同部門同時(shí)控制的現(xiàn)象。信用經(jīng)理授權(quán)應(yīng)明確信用信息向上傳遞給管理層和向上他業(yè)務(wù)部門傳遞的口徑和方式。

2．1．2信用分析

信用分析是對(duì)選擇的目標(biāo)客戶的經(jīng)營管理情況、財(cái)務(wù)情況、市場(chǎng)環(huán)境、產(chǎn)品競爭力等為依據(jù)對(duì)受信方的信用能力或信用風(fēng)險(xiǎn)程度做出的判斷和選擇。信用分析的控制應(yīng)主要關(guān)注以下方面。

第一，信用風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是預(yù)測(cè)未來最重要、最艱難的工作。運(yùn)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，有利于最終風(fēng)險(xiǎn)的防范——應(yīng)收賬款的管理。信用風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)大多是由于受信企業(yè)的財(cái)務(wù)惡化導(dǎo)致的，要綜合運(yùn)用有效的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)結(jié)合相關(guān)的信用信息對(duì)其進(jìn)行分析。其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生首先是由會(huì)計(jì)內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞開始的，因此規(guī)范銷售管理和財(cái)務(wù)管理的控制措施是管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的首要政策。信用風(fēng)險(xiǎn)的分析應(yīng)由信用經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，垂直領(lǐng)導(dǎo)信用管理人員，與財(cái)務(wù)主管、營銷主管、銷售主管協(xié)同配合進(jìn)行，并貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程始終。

第二，信用額度設(shè)置。根據(jù)“二八原則”對(duì)客戶信用額度進(jìn)行前期管理既可保證穩(wěn)定的利潤來源，又可規(guī)范信用額度管理的重點(diǎn)，避免管理分散化。企業(yè)對(duì)目標(biāo)客戶的信用額度的確定應(yīng)該以授信企業(yè)自身為出發(fā)點(diǎn)，受信客戶為導(dǎo)向。不同的管理層級(jí)應(yīng)該擁有不同的信用額度授權(quán)，不同的目標(biāo)客戶可以得到的信用額度應(yīng)該符合企業(yè)的經(jīng)營方針和政策。一個(gè)可參考的公式是：信用額度=客戶預(yù)計(jì)年銷售額／360×信用期限。根據(jù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的思想，信用額度的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)相應(yīng)的內(nèi)部價(jià)值鏈活動(dòng)保持一致。

2．2事中控制——賒銷成本控制

這一階段涉及授信企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)活動(dòng)，并且也是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中交易循環(huán)控制的重點(diǎn)，基本上包括了銷售與應(yīng)收賬款控制、采購與應(yīng)付賬款控制以及生產(chǎn)成本控制。因此企業(yè)在賒銷管理的控制重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)和成本，產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)。

第3篇：客戶信用管理體系范文

【摘要】本文闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的目標(biāo)和作用，分析了構(gòu)建財(cái)務(wù)信用管理體系的制約因素，提出了企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的構(gòu)建途徑。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，信用銷售越來越成為企業(yè)廣泛使用的手段。特別是我國加入WTO后，國內(nèi)的企業(yè)在一個(gè)更為開放的市場(chǎng)環(huán)境中競爭，這對(duì)我國企業(yè)遵守國際市場(chǎng)交易信用準(zhǔn)則提出了更高的要求。但是我國目前的財(cái)務(wù)信用管理體系尚不健全，企業(yè)的財(cái)務(wù)信用管理問題也越來越顯露出來。能否建立和實(shí)施科學(xué)的財(cái)務(wù)信用管理制度，增強(qiáng)企業(yè)抗拒風(fēng)險(xiǎn)的能力是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問題。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的建設(shè)，成為擺在政府和企業(yè)面前的一項(xiàng)刻不容緩的任務(wù)。筆者僅對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的構(gòu)建途徑略作探討。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的目標(biāo)和作用

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系是一個(gè)綜合的體系，包括信用管理組織制度、客戶信用評(píng)估制度、客戶授信制度、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度、逾收賬款追收制度，績效考評(píng)制度等。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的目標(biāo)是：通過合理而有效的措施，減少客戶失信行為的發(fā)生以及失信行為給企業(yè)造成的損失；消除客戶信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隱患，在信用風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)與客戶共贏的局面；實(shí)現(xiàn)社會(huì)信用資源的整合，提高自身的信用管理水平，推動(dòng)社會(huì)信用體系的發(fā)展。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的作用

企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的構(gòu)建對(duì)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著積極的作用。

首先，有助于我國企業(yè)的市場(chǎng)開拓。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一定階段，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家無一例外地借助信用交易手段來擴(kuò)大市場(chǎng)需求，一個(gè)國家的市場(chǎng)規(guī)模會(huì)因信用交易而放大數(shù)倍。在信用缺失的交易環(huán)境中，只能“一手交錢一手交貨”，交易雙方必須有現(xiàn)錢、現(xiàn)貨，否則交易就無法進(jìn)行；在良好的市場(chǎng)信用環(huán)境下，企業(yè)在進(jìn)行銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，一部分采用現(xiàn)金銷售的方式，而很大一部分則采用賒銷方式，通過對(duì)應(yīng)收賬款的投資可以在一定程度上提高企業(yè)的銷售競爭力，以擴(kuò)大銷售額。

其次，有助于企業(yè)的融資。一方面通過建立企業(yè)信用擔(dān)保體系，克服我國企業(yè)融資中的抵押擔(dān)保問題可直接彌補(bǔ)企業(yè)信貸融資缺口；另一方面通過企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的構(gòu)建來改進(jìn)我國企業(yè)信貸市場(chǎng)的信息結(jié)構(gòu)，提高銀行對(duì)企業(yè)類型的識(shí)別能力，減少企業(yè)信貸融資中的信息不對(duì)稱，減少逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)信貸市場(chǎng)效率，也會(huì)間接地增加對(duì)企業(yè)的信貸供給。

再次，可以有效降低企業(yè)的交易風(fēng)險(xiǎn)。信用市場(chǎng)中信用雙方的信息是不對(duì)稱的，授信方不能準(zhǔn)確知道受信方的還款能力和還款意愿，只能根據(jù)受信方以往的信譽(yù)狀況和信用記錄對(duì)受信方守約、違約概率做出判斷。在授信方和受信方博弈的過程中，受信企業(yè)如果是信譽(yù)良好的企業(yè)，即信譽(yù)價(jià)值大于違約收益，企業(yè)的最優(yōu)選擇是守約；如果是信譽(yù)較差的企業(yè)，即信譽(yù)價(jià)值小于違約收益，企業(yè)的最優(yōu)選擇為違約。企業(yè)通過信用中介機(jī)構(gòu)查閱信用檔案可以便捷、低成本地獲得潛在交易伙伴的信用記錄，根據(jù)交易伙伴的信譽(yù)價(jià)值確定授信額度，從而有效降低交易風(fēng)險(xiǎn)。

二、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的制約因素

財(cái)務(wù)信用缺失和財(cái)務(wù)信用管理滯后的現(xiàn)狀已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了我國企業(yè)的發(fā)展，為改變這一現(xiàn)狀，應(yīng)盡快建立我國企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系。通過對(duì)當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理現(xiàn)狀的分析和研究，可以看出構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系存在以下制約因素：

（一）企業(yè)管理體系運(yùn)行的環(huán)境較差，缺乏市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的信用法制和文化環(huán)境

從法制方面來看，相關(guān)法律還缺乏系統(tǒng)性，有的法律法規(guī)過于籠統(tǒng)、抽象，沒有相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則；一些信用信息的采集和共享方面也沒有相關(guān)的法律規(guī)定，執(zhí)法的空間過于寬泛；在某些失信和詐騙案件的審理中，還存在嚴(yán)重的地方保護(hù)主義；對(duì)尚未達(dá)到刑事犯罪程度的失信行為懲治不嚴(yán)肅，失信者付出的成本小于失信的收益。從文化環(huán)境來看，社會(huì)主體普遍缺乏市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的守信意識(shí)和信用道德理念，社會(huì)沒有真正樹立起以講信用為榮，不講信用為恥的信用道德評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和約束機(jī)制。

（二）企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏基本的信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度

在正常情況下，任何一個(gè)企業(yè)都應(yīng)把財(cái)務(wù)信用管理當(dāng)作財(cái)務(wù)管理的靈魂，但我國多數(shù)企業(yè)甚至是國有大型企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，普遍缺乏健全的財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度；而中小企業(yè)則或是出于避稅的目的不愿建立規(guī)范的財(cái)務(wù)信用管理制度，或者是因?yàn)榧易迨焦芾磉€不會(huì)建立財(cái)務(wù)信用管理制度，導(dǎo)致信用缺失問題更加明顯和突出。企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏基本的信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度，缺少專業(yè)的信用管理人員。由此帶來的因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生；因?qū)蛻舻男庞脿顩r缺乏了解也使許多企業(yè)屢屢受騙上當(dāng)，造成大量的經(jīng)濟(jì)糾紛和交易損失；同時(shí)，由于一些中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度不合理，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，也導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的基礎(chǔ)難以落到實(shí)處。

（三）我國信用中介機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)化程度很低，企業(yè)的信用支撐體系發(fā)展不到位

目前，我國的信用中介服務(wù)行業(yè)發(fā)展滯后，雖然也有一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)構(gòu)（如征信公司、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查機(jī)構(gòu)等）和信用產(chǎn)品（例如信用調(diào)查報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告等），但不僅市場(chǎng)規(guī)模很小，經(jīng)營分散，而且行業(yè)整體水平不高，相關(guān)信用信息缺乏完整性和有效性，市場(chǎng)競爭基本處于無序狀態(tài)，沒有建立起一套完整而科學(xué)的信用調(diào)查和評(píng)價(jià)體系，企業(yè)很難得到財(cái)務(wù)信用管理的技術(shù)和信息支持。同時(shí)，由于缺乏中介機(jī)構(gòu)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)信用狀況得不到科學(xué)、合理的評(píng)估，市場(chǎng)不能發(fā)揮對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信用狀況的獎(jiǎng)懲作用，企業(yè)也缺乏加強(qiáng)財(cái)務(wù)信用管理的動(dòng)力。另外，企業(yè)的資信調(diào)查體系、財(cái)務(wù)信用評(píng)估體系、財(cái)務(wù)信用擔(dān)保體系等信用支撐體系均發(fā)展不到位。

三、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的途徑

在我國，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的建設(shè)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然要求。一個(gè)完整的企業(yè)信用體系，既應(yīng)有比較完善的法律體系和有效的企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理部門，也應(yīng)有完全市場(chǎng)化運(yùn)作的信用中介機(jī)構(gòu)主體，還要有對(duì)信用產(chǎn)品有強(qiáng)烈需求的信用產(chǎn)品使用者。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系，要從以下幾個(gè)方面入手：

（一）加快建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的相關(guān)法規(guī)

完善企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的相關(guān)法律是構(gòu)建財(cái)務(wù)信用管理體系的第一步。在立法和執(zhí)法方面，一是國家要盡快建立和完善財(cái)務(wù)信用管理特別是中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理法律法規(guī)體系。美國早在20世紀(jì)60―80年代的20多年期間，已經(jīng)逐步形成了一個(gè)以《公平信用報(bào)告法》為主體的比較完整的信用管理立法框架體系。我國可以借鑒美國的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國實(shí)際，進(jìn)一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》等法律的有關(guān)條款，加快研究制定《信用管理法》或《中小企業(yè)信用管理法》，并以此為基礎(chǔ)，制定出企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理方面具體的條例和實(shí)施細(xì)則。二是要用法津法規(guī)支持建立企業(yè)的信用基礎(chǔ)，如支持發(fā)展商業(yè)化的企業(yè)征信業(yè)和信用評(píng)估業(yè)，嚴(yán)格規(guī)范涉及企業(yè)信用信息采集、使用及評(píng)估活動(dòng)的機(jī)構(gòu)和組織的行為，用法律法規(guī)確保信用記錄和報(bào)告機(jī)制的公平和高效運(yùn)作。三是要真正做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)。各級(jí)地方政府在中小企業(yè)信用管理工作中應(yīng)樹立大局意識(shí)，高舉誠信的大旗，把依法治國和以德治國有機(jī)地結(jié)合起來，摒棄地方和部門保護(hù)主義，按市場(chǎng)規(guī)律管理經(jīng)濟(jì)，依法行政；司法機(jī)關(guān)要切實(shí)維護(hù)法律的尊嚴(yán)，排除干擾，公正辦事，嚴(yán)格執(zhí)法，堅(jiān)決嚴(yán)厲打擊企業(yè)的各種逃廢銀行債務(wù)行為，營造良好的社會(huì)信用環(huán)境。

（二）明確體制轉(zhuǎn)換期政府在財(cái)務(wù)信用管理體系建設(shè)中的職能，加快企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度

基于我國體制轉(zhuǎn)換和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，我國政府在財(cái)務(wù)信用體系建設(shè)中應(yīng)該發(fā)揮更大的作用。信用惡化和政府行為有著密切的聯(lián)系，因而治理的基本原則應(yīng)是政府以外在制度的建設(shè)促進(jìn)內(nèi)在制度的演化，而不是直接參與企業(yè)內(nèi)在信用體系的運(yùn)作。政府應(yīng)健全法律和道德的約束機(jī)制，結(jié)合我國國情，制定出企業(yè)信用管理方面具體的條例和實(shí)施細(xì)則，使中介機(jī)構(gòu)能夠依法收集企業(yè)和個(gè)人的信用信息資料，為發(fā)展商業(yè)化的中小企業(yè)征信業(yè)和信用評(píng)估業(yè)創(chuàng)造健全的法制環(huán)境條件。通過法律程序明確政府或有關(guān)部門行使信用懲罰的權(quán)力以及行使權(quán)力的界限，對(duì)失信行為的界定和懲罰應(yīng)準(zhǔn)確、適當(dāng)，引入處罰時(shí)效機(jī)制，以利于營造懲惡揚(yáng)善的社會(huì)氛圍。政府還應(yīng)按照“制定政策、創(chuàng)造環(huán)境、加強(qiáng)監(jiān)管、提高信用”的原則，鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信用管理，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系建設(shè)。

此外，企業(yè)財(cái)務(wù)信用的最終確立要靠現(xiàn)代企業(yè)制度，產(chǎn)權(quán)不清就無法使企業(yè)在經(jīng)營過程中實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利的內(nèi)在統(tǒng)一，使企業(yè)明確失信風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。所以我國應(yīng)通過加快政府職能轉(zhuǎn)變和產(chǎn)權(quán)制度改革，真正地做到政企分開和產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰，確立企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，建立所有者對(duì)企業(yè)和銀行經(jīng)營的監(jiān)督約束機(jī)制，使信用交易的授信方有清晰的產(chǎn)權(quán)邊界，能夠獨(dú)立地承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。在此基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮政府部門和市場(chǎng)的作用，深化企業(yè)改革，建立產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，調(diào)動(dòng)社會(huì)各界的積極性，加快企業(yè)信用工程的建設(shè)。

（三）建立與企業(yè)自身相適應(yīng)的信用文化，增強(qiáng)經(jīng)營者的信用觀念和信用意識(shí)

企業(yè)價(jià)值觀是企業(yè)文化的精髓，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)信用是企業(yè)價(jià)值觀最為重要的部分。構(gòu)筑企業(yè)誠信文化就是要在企業(yè)里樹立起“信用是企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)”的意識(shí)，每個(gè)企業(yè)都要依靠自己對(duì)其它企業(yè)及社會(huì)交往規(guī)則的遵守來獲得社會(huì)的尊重和信任。盡管我國傳統(tǒng)文化中并不缺乏誠信的傳統(tǒng)，但由于傳統(tǒng)文化是建立在農(nóng)耕經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上的，具有封建性和很大的局限性，現(xiàn)代化的傳統(tǒng)誠信模式，賦予了企業(yè)信用以嶄新的含義，公開競爭、自由競爭以及對(duì)游戲規(guī)則的遵守是企業(yè)信用在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代所永遠(yuǎn)追求的價(jià)值理念。要把信用作為企業(yè)安身立業(yè)的基點(diǎn)，時(shí)時(shí)處處精心打造企業(yè)信用大廈。

公民的信用意識(shí)與企業(yè)的守信理念不是一朝一夕就可以增強(qiáng)的。加強(qiáng)教育，提高道德素養(yǎng)，增強(qiáng)人的法律觀念是建設(shè)信用的社會(huì)基礎(chǔ)。企業(yè)在職工教育中存在重業(yè)務(wù)技術(shù)，輕信用教育的傾向，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還指示企業(yè)的采購、銷售人員如何去蒙騙，如此，難言信用建設(shè)。因此，要把信用教育作為國民教育和職業(yè)教育的重要內(nèi)容，通過強(qiáng)化其信用意識(shí)和觀念，提高其信用素質(zhì)，激活其對(duì)信用的有效需求；要充分發(fā)揮輿論的引導(dǎo)、監(jiān)督作用，大力倡導(dǎo)和推動(dòng)以誠信為核心的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)倫理道德建設(shè)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)信用支撐體系的建設(shè)

資信調(diào)查、評(píng)估、擔(dān)保、咨詢等社會(huì)信用中介機(jī)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)信用的支撐體系，應(yīng)積極培育專業(yè)的信用中介機(jī)構(gòu)，規(guī)范信用中介機(jī)構(gòu)的行為，充分發(fā)揮信用中介機(jī)構(gòu)的作用。

首先，建立和完善企業(yè)的資信調(diào)查體系。根據(jù)我國實(shí)際，目前應(yīng)在法律框架內(nèi)，按照規(guī)范、有序和不搞重復(fù)建設(shè)的原則，參照德國和法國以中央銀行建立的中央信貸登記為主體的國家社會(huì)征信管理體系的模式，充分發(fā)揮人民銀行信用登記咨詢系統(tǒng)和工商、稅務(wù)部門年檢系統(tǒng)的作用，建立一個(gè)直屬中國人民銀行的專門職能機(jī)構(gòu)，或由國家主要金融機(jī)構(gòu)參加的、非盈利性的會(huì)員機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)全國企業(yè)征信管理，并集業(yè)務(wù)、技術(shù)管理為一體，具體實(shí)施征信采集、信息加工、提供征信產(chǎn)品、維護(hù)和完善系統(tǒng)等工作，隨時(shí)在全國信貸登記咨詢網(wǎng)絡(luò)上對(duì)企業(yè)信用狀況進(jìn)行公示。其次，建立和完善企業(yè)的信用評(píng)估體系。針對(duì)我國入世后的形勢(shì)，抓緊組建既具有中國特色，又能與國際接軌的全國性或區(qū)域性的權(quán)威性企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定機(jī)構(gòu)，打通中小企業(yè)進(jìn)入國際市場(chǎng)競爭的通道。同時(shí)，政府主管部門要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所的信用評(píng)估行為，進(jìn)一步完善這類中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)規(guī)范，對(duì)蓄意出具虛假驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告、質(zhì)量認(rèn)證等中介機(jī)構(gòu)要嚴(yán)厲追究責(zé)任，直至取消相關(guān)執(zhí)業(yè)資格，避免類似“銀廣廈”公司事件、“中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所”等機(jī)構(gòu)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，凈化企業(yè)評(píng)信環(huán)境。最后，進(jìn)一步發(fā)展和完善企業(yè)的信用擔(dān)保體系。針對(duì)企業(yè)信用擔(dān)保公司目前面臨的運(yùn)行困境，建議政府部門一是要加大對(duì)企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的扶持力度；二是要協(xié)同各級(jí)人民銀行加強(qiáng)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與各金融機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)工作；三是要督促信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部管理；四是借鑒西方發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，大力發(fā)展中小企業(yè)互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)、信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，探索建立由政府全額出資的“中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公司”，對(duì)產(chǎn)業(yè)投資基金提供保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)，逐步形成分散中介機(jī)構(gòu)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的信用輔助體系。

（五）培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)信用管理人才，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的內(nèi)部自律和外部監(jiān)督

把加速培養(yǎng)一支高質(zhì)量的財(cái)務(wù)信用管理人才隊(duì)伍作為企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系建設(shè)的一項(xiàng)重要工作。要通過各種方式培養(yǎng)、培訓(xùn)一批企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理人才，建立財(cái)務(wù)信用人才的資格考核和認(rèn)證制度，進(jìn)一步完善對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理人才的管理、考核、監(jiān)督機(jī)制。重視全社會(huì)的信用意識(shí)教育，提高企業(yè)、個(gè)人和全社會(huì)的信用觀念，為營造一個(gè)良好的財(cái)務(wù)信用環(huán)境創(chuàng)造條件。

第4篇：客戶信用管理體系范文

關(guān)鍵詞：全程信用管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理、判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。由于中國大多數(shù)企業(yè)自身缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，尤其是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的缺失或不健全，導(dǎo)致信用管理缺乏長效機(jī)制的保障。信用管理部門是組織的職能部門，必然存在著與其他部門在業(yè)務(wù)上的協(xié)調(diào)與監(jiān)督。信用管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的結(jié)合，利用會(huì)計(jì)控制的思維和視角去改善現(xiàn)有制度，整合企業(yè)價(jià)值鏈管理以達(dá)成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

一、基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的全程信用管理體系的提出

對(duì)于全程信用管理體系的構(gòu)建，已有一些學(xué)者給出了自己的建議，比如：謝旭提出的基于銷售——回款全程業(yè)務(wù)流程的信用管理體系；陳曉紅教授等人提出包含企業(yè)授信管理和受信管理的企業(yè)信用管理的全過程控制方法；文亞青教授提出的包含經(jīng)濟(jì)信用、法制信用、道德信用在內(nèi)的“三位一體”的企業(yè)全面信用管理。但它們都存在過分關(guān)注應(yīng)收賬款的回收，微觀層面的操作性不強(qiáng)、過于關(guān)注宏觀環(huán)境的探討等問題。

筆者認(rèn)為，全程信用管理體系較適合與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理體系是從銷售——回款的業(yè)務(wù)流程的角度設(shè)計(jì)的，提出將銷售與回款之間的核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，通過對(duì)整個(gè)信用管理流程的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，保障信用管理各項(xiàng)工作順利展開，保證組織經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

全程信用管理體系主要分三個(gè)層次，管理制度、程序措施、控制環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代信用管理的控制體現(xiàn)了事前客戶資信管理、事中賒銷管理、事后應(yīng)收賬款管理的三重控制模式，設(shè)置了從客戶開發(fā)到追收欠款的關(guān)鍵控制反饋節(jié)點(diǎn)，形成一個(gè)較完整的回環(huán)流，保證信息流的暢通、真實(shí)、完整，為未來管理控制奠定基礎(chǔ)。這樣的信用管理體系適應(yīng)了我國大多數(shù)企業(yè)設(shè)立信用管理部門的初衷——解決現(xiàn)存的大量應(yīng)收賬款欠款、呆壞賬等“歷史遺留”問題。并在此基礎(chǔ)上幫助企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范客戶管理、銷售簽單的日常管理制度問題，逐步實(shí)行成熟、規(guī)范化的信用管理，建立起企業(yè)自身信用管理體系。

二、基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的信用管理體系的構(gòu)建

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的循環(huán)控制體系和以銷售——回款業(yè)務(wù)為中心的全程信用管理體系的對(duì)比，從中可以看出兩者之間緊密的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍包括：采購及應(yīng)付賬款控制、銷貨及應(yīng)收賬款控制、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制、生產(chǎn)及成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。全程信用管理的范圍包括：客戶開發(fā)、訂單受理、發(fā)貨管理、貨款收回、售后服務(wù)及債權(quán)管理。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的循環(huán)包括信用管理體系的循環(huán)，信用管理所涉及的業(yè)務(wù)流程都是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是防范風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)的重要業(yè)務(wù)流程。

在公司治理越來越重要的今天，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中已提升到戰(zhàn)略高度，而會(huì)計(jì)內(nèi)部控制處于戰(zhàn)略的中心。因此以會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求對(duì)銷售——回款為中心的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，使其更規(guī)范嚴(yán)密操作性更強(qiáng)，權(quán)責(zé)分工更明確。下面我們將說明如何在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境下加強(qiáng)企業(yè)信用管理。我們按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的順序來重點(diǎn)說明。

2．1事前控制——目標(biāo)客戶控制所謂目標(biāo)客戶管理是指企業(yè)在進(jìn)行客戶資信管理的時(shí)候，應(yīng)按照信用管理目標(biāo)的要求，遵循二八原則(20％的重要客戶會(huì)為企業(yè)帶來80％的利潤)，按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制政策及程序，選擇獲利性客戶。做好目標(biāo)客戶管理一般要完成兩方面的控制：信用信息的交流與控制、信用分析。

2．1．1信用信息系統(tǒng)的交流與控制信用信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和信息在企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)中廣泛流動(dòng)，形成完整的信息流。其管理與維護(hù)可以遵循會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的計(jì)算機(jī)化資訊控制的關(guān)鍵控制程序，重點(diǎn)關(guān)注以下兩方面。

第一，信息安全性。只有先保證安全才有可能讓有用的信息傳遞和流動(dòng)，支持基層業(yè)務(wù)操作和管理層的決策。因此，辨別、規(guī)范信息搜集渠道，識(shí)別防范信息搜集風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防信息搜集過程中信息的干擾和失真將保證信用信息的外部安全；信息的分析、開發(fā)、管理職責(zé)的分離將保證信息的內(nèi)部安全。

第二，組織管理控制。按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求，信用信息處理作業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)劃分控制。資訊部門及相關(guān)部門的職責(zé)應(yīng)明確訂出，明確信用信息由信用部門專屬控制，避免出現(xiàn)信息由不同部門同時(shí)控制的現(xiàn)象。信用經(jīng)理授權(quán)應(yīng)明確信用信息向上傳遞給管理層和向上他業(yè)務(wù)部門傳遞的口徑和方式。

2．1．2信用分析

信用分析是對(duì)選擇的目標(biāo)客戶的經(jīng)營管理情況、財(cái)務(wù)情況、市場(chǎng)環(huán)境、產(chǎn)品競爭力等為依據(jù)對(duì)受信方的信用能力或信用風(fēng)險(xiǎn)程度做出的判斷和選擇。信用分析的控制應(yīng)主要關(guān)注以下方面。

第一，信用風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是預(yù)測(cè)未來最重要、最艱難的工作。運(yùn)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，有利于最終風(fēng)險(xiǎn)的防范——應(yīng)收賬款的管理。信用風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)大多是由于受信企業(yè)的財(cái)務(wù)惡化導(dǎo)致的，要綜合運(yùn)用有效的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)結(jié)合相關(guān)的信用信息對(duì)其進(jìn)行分析。其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生首先是由會(huì)計(jì)內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞開始的，因此規(guī)范銷售管理和財(cái)務(wù)管理的控制措施是管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的首要政策。信用風(fēng)險(xiǎn)的分析應(yīng)由信用經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，垂直領(lǐng)導(dǎo)信用管理人員，與財(cái)務(wù)主管、營銷主管、銷售主管協(xié)同配合進(jìn)行，并貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程始終。

第二，信用額度設(shè)置。根據(jù)“二八原則”對(duì)客戶信用額度進(jìn)行前期管理既可保證穩(wěn)定的利潤來源，又可規(guī)范信用額度管理的重點(diǎn)，避免管理分散化。企業(yè)對(duì)目標(biāo)客戶的信用額度的確定應(yīng)該以授信企業(yè)自身為出發(fā)點(diǎn)，受信客戶為導(dǎo)向。不同的管理層級(jí)應(yīng)該擁有不同的信用額度授權(quán)，不同的目標(biāo)客戶可以得到的信用額度應(yīng)該符合企業(yè)的經(jīng)營方針和政策。一個(gè)可參考的公式是：信用額度=客戶預(yù)計(jì)年銷售額／360×信用期限。根據(jù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的思想，信用額度的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)相應(yīng)的內(nèi)部價(jià)值鏈活動(dòng)保持一致。

2．2事中控制——賒銷成本控制

這一階段涉及授信企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)活動(dòng)，并且也是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中交易循環(huán)控制的重點(diǎn)，基本上包括了銷售與應(yīng)收賬款控制、采購與應(yīng)付賬款控制以及生產(chǎn)成本控制。因此企業(yè)在賒銷管理的控制重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)和成本，產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)。

2．2．1現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和成本控制

現(xiàn)金循環(huán)周期可以反映受信企業(yè)和授信企業(yè)雙方的現(xiàn)金流情況，是現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制(在這里會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)金管理不僅僅是防范舞弊的牽制管理)的重點(diǎn)企業(yè)。信用管理應(yīng)該把信用周期與現(xiàn)金循環(huán)周期的時(shí)間周期協(xié)調(diào)起來，使信用周期服從于現(xiàn)金循環(huán)周期，盡力達(dá)到兩者的統(tǒng)一。在企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)周期中會(huì)發(fā)生下述連鎖變化：應(yīng)收賬款占用企業(yè)資金產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本，企業(yè)會(huì)短期融資以保持經(jīng)營活動(dòng)持續(xù)進(jìn)行，負(fù)擔(dān)貸款利息成本，并且營業(yè)資本的投入也會(huì)加大，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)變大，企業(yè)的現(xiàn)金流成本上升。企業(yè)控制應(yīng)收賬款額度及期限的關(guān)鍵在于以企業(yè)自身整個(gè)現(xiàn)金流運(yùn)動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，考察目標(biāo)客戶的會(huì)計(jì)政策、盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)資本和流動(dòng)性及現(xiàn)金循環(huán)周期來制定應(yīng)收賬款額度及期限的信用政策。

一般來說，企業(yè)獲得詳細(xì)的預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表或管理報(bào)表的可能性相比銀行低很多，依靠企業(yè)公開報(bào)表進(jìn)行分析的可靠性會(huì)大打折扣。通過對(duì)客戶所運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策的考察與評(píng)估，企業(yè)可以更多地了解財(cái)務(wù)報(bào)表處理的本質(zhì)，對(duì)隨后的盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)資本和流動(dòng)性的分析的針對(duì)性也會(huì)增強(qiáng)。企業(yè)高層管理人員對(duì)客戶定期的拜訪，業(yè)務(wù)人員與客戶的愉快交流，會(huì)對(duì)上述分析活動(dòng)提供極有益的幫助。再有企業(yè)應(yīng)該盡力獲得現(xiàn)金流量表(歷史的或預(yù)測(cè)的都可以)，因?yàn)榕c資產(chǎn)負(fù)債表、損益表相比較，現(xiàn)金流量表很難用弄虛作假和尋機(jī)性會(huì)計(jì)的方法進(jìn)行粉飾，其信息比利潤、資產(chǎn)、公積金等數(shù)據(jù)更為可信。而且債務(wù)的償還必須用現(xiàn)金，掌握客戶重要的現(xiàn)金流信息就可以更好地預(yù)測(cè)目標(biāo)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，控制好企業(yè)自身的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。

2．2．2產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)控制

當(dāng)應(yīng)收賬款正常到期時(shí)，客戶提出延期或拒絕(全額)付款的最有利的“借口”就是企業(yè)銷售的商品不符合合同條款，出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量瑕疵、沒有按規(guī)定運(yùn)輸貨物、交付貨物等不一而足。企業(yè)應(yīng)首先從操作程序、憑證傳遞上對(duì)采購、庫存、生產(chǎn)、配送、支付結(jié)算方式嚴(yán)格按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制思想進(jìn)行制度管理，標(biāo)準(zhǔn)化流程，這樣可以規(guī)避該交易糾紛產(chǎn)生的故意違約風(fēng)險(xiǎn)并避免“借口”產(chǎn)生。企業(yè)對(duì)支付結(jié)算方式的選擇應(yīng)格外慎重，特別是對(duì)外貿(mào)易，我國企業(yè)往往吃虧甚大。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制政策的要求選擇債權(quán)比較有保證的支付結(jié)算方式，比如要求以銀行票據(jù)、信用單(證)、帶息商業(yè)票據(jù)等，甚至可以要求購買方提供信用保險(xiǎn)?？傊?，嚴(yán)格對(duì)合同進(jìn)行管理和控制，及時(shí)高效地提供高質(zhì)量的產(chǎn)品是避免客戶延期拖欠或拒絕付款的有效方法。

2．3事后控制——應(yīng)收賬款控制

應(yīng)收賬款的收回將最終反映企業(yè)信用銷售是否會(huì)給企業(yè)帶來預(yù)期的現(xiàn)金和利潤，降低現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，應(yīng)收賬款監(jiān)控的常用分析方法有賬齡分析和DSO(應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù))。賬齡分析解決應(yīng)收賬款的存量問題，DSO解決應(yīng)收賬款的流量問題。企業(yè)提供信用額度就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款存量，每一筆都有它的年齡，對(duì)它的年齡進(jìn)行分析可以知道它的合理壽命和質(zhì)量，減少壞賬的存量。DSO分析收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)，當(dāng)企業(yè)提供信用時(shí)會(huì)預(yù)估應(yīng)收賬款收回天數(shù)以確定信用額度，保證企業(yè)可以承擔(dān)合理的應(yīng)收賬款流量，控制風(fēng)險(xiǎn)累積。

2．3．1DSO分析

DSO是信用管理部門衡量其工作效果的重要指標(biāo)。DSO表示每筆應(yīng)收賬款的平均收回時(shí)間：應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù)=(當(dāng)年年末應(yīng)收賬款余額／當(dāng)年總銷售量)*365。:

企業(yè)應(yīng)設(shè)定自身的DSO目標(biāo)，借以做出授予客，信用期限的決策。DSO應(yīng)考慮到三方面的共同作用，行業(yè)環(huán)境的客觀可評(píng)估性、企業(yè)自身的競爭態(tài)勢(shì)和定位、客戶的導(dǎo)向性問題。DSO分析的直接服務(wù)對(duì)象應(yīng)該是應(yīng)收賬款的管理，通過信用期限的評(píng)估，做到賬款質(zhì)量的評(píng)估，縮短現(xiàn)金循環(huán)周期的末端滯留時(shí)間，控制壞賬產(chǎn)生的時(shí)間性風(fēng)險(xiǎn)。

2．3．2賬齡分析法

第5篇：客戶信用管理體系范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)信用管理體系建議

中小企業(yè)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要的作用，它們?cè)跇?gòu)建和諧社會(huì)、推動(dòng)自主創(chuàng)新、擴(kuò)大就業(yè)、活躍市場(chǎng)、增加收人以及改善我國經(jīng)濟(jì)貿(mào)易結(jié)構(gòu)等方面起著大型企業(yè)難以替代的作用.然而，近期我國一些中小企業(yè)特別是外資中小企業(yè)高頻率地暴露出一系列信用缺失現(xiàn)象，如金融詐騙、惡意逃債、合同違約、債務(wù)拖欠等，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。因此，深人研究我國中小企業(yè)信用體系建設(shè)過程中遇到的困難和問題，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身的規(guī)律要求，構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系，對(duì)中小企業(yè)的健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系的重要意義

(一)有利于發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行和順利發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。隨著市場(chǎng)競爭日益激烈，中小企業(yè)為了在競爭中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場(chǎng)交易手段的成熟和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，才能形成統(tǒng)一開放、競爭有序的現(xiàn)代市場(chǎng)體系，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長。

(二)有利于提高我國中小企業(yè)的國際競爭力，快速融入世界經(jīng)濟(jì)體系

我國加人WTO后，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)與國際經(jīng)濟(jì)接軌，國內(nèi)市場(chǎng)與國際市場(chǎng)逐步連通為一體，在國際貿(mào)易中，守信用的企業(yè)必將得到長遠(yuǎn)的利益，不守信用的企業(yè)必將被淘汰。同時(shí)，完備的社會(huì)信用管理體系將有利于把“引進(jìn)來”和“走出去”更好地結(jié)合起來，有利于擴(kuò)大開放領(lǐng)域、優(yōu)化開放結(jié)構(gòu)和提高開放質(zhì)量，完善內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、互利共燕、安全高效的開放型經(jīng)濟(jì)體系，形成經(jīng)濟(jì)全球化條件下參與國際經(jīng)濟(jì)合作和競爭新優(yōu)勢(shì)。

(三)有利于政府執(zhí)行經(jīng)濟(jì)管理職能，提離政府決策科學(xué)化水平

完備的中小企業(yè)信用管理體系能夠使政府有關(guān)部門便捷及時(shí)地獲取中小企業(yè)資信和經(jīng)濟(jì)信息，不僅有助于貫徹、執(zhí)行政府調(diào)控目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，而且夠?qū)崿F(xiàn)政府決策建立在準(zhǔn)確的市場(chǎng)信息基礎(chǔ)之上，及時(shí)地制定和調(diào)整政府發(fā)展中小企業(yè)的相關(guān)政策，實(shí)現(xiàn)政府決策的科學(xué)化、動(dòng)態(tài)化。

(四)有利于提高社會(huì)信用管理水平，節(jié)約社會(huì)交易成本

完善的中小企業(yè)信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關(guān)者對(duì)信息的需求，改變各方信息不對(duì)稱的現(xiàn)狀，合理地配置資源，實(shí)現(xiàn)公平、公正地市場(chǎng)交易，極大地促進(jìn)社會(huì)信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實(shí)信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場(chǎng)交易的風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約信用交易成本。

二、我國中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問題

目前，我國信用建設(shè)最大的問題是尚未建立起相對(duì)完善的社會(huì)信用管理體系，進(jìn)而影響到中小企業(yè)信用管理體系的建設(shè).具體來說，我國中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)中小企業(yè)信用管理運(yùn)行的法律環(huán)境差

我國針對(duì)中小企業(yè)制定的法律僅有一部《中小企業(yè)促進(jìn)法》。中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)需要相對(duì)完備的法律作保障，從征信、信用評(píng)估、信用擔(dān)保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設(shè)的全過程都需要專門的法律與其對(duì)應(yīng)。與美國、歐洲一些國家相比，我國的信用立法還比較落后，國家層面尚沒有統(tǒng)一的有關(guān)社會(huì)誠信管理方面的政策和法律法規(guī)，這便得整個(gè)社會(huì)信用體系的法律基礎(chǔ)薄弱。

(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范

發(fā)達(dá)國家在建設(shè)信用中介機(jī)構(gòu)方面一般采取“第三方征信”制度?！暗谌秸餍拧敝贫?，即在銀行和個(gè)人作為當(dāng)事者之外，由“第三方”即中立機(jī)構(gòu)組建社會(huì)征信機(jī)構(gòu)。我國信用中介機(jī)構(gòu)建設(shè)剛起步，中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)違背誠信公正的規(guī)則，不顧實(shí)際情況，以經(jīng)濟(jì)利益至上，迎合被評(píng)級(jí)對(duì)象的要求盡量把信用等級(jí)評(píng)高，致使中小企業(yè)的信用狀況得不到科學(xué)、合理地評(píng)估，造成中小企業(yè)信用建設(shè)的動(dòng)力不足。

(三)中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開放度低，正常獲取信用數(shù)據(jù)途徑不暢通

我國征信數(shù)據(jù)分散在銀行、工商、稅務(wù)等多個(gè)部門，而且部門之間彼此不能完全實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，互通有無，加之信用數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開放度低，缺乏統(tǒng)一的檢索平臺(tái)和社會(huì)共享機(jī)制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導(dǎo)致信息弱勢(shì)方上當(dāng)受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎(chǔ)。

(四)中小企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度

企業(yè)內(nèi)部建立信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的有機(jī)構(gòu)成部分。我國中小企業(yè)普遍缺少甚至無專業(yè)的信用管理人員，不注重內(nèi)部信用制度建設(shè)和踐行，導(dǎo)致信用管理混亂，自律性不強(qiáng)，由此帶來因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

(五)失信懲罰機(jī)制不健全

我國至今沒有專門的信用方面的立法和執(zhí)法體系，政府也沒有形成對(duì)信用行業(yè)的監(jiān)督管理系統(tǒng)。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時(shí)準(zhǔn)確的懲罰，失信成本過低而獲利過大，導(dǎo)致失信者僥幸得逞的心態(tài)惡性膨脹。再者，我國失信懲罰機(jī)制還沒有建立系統(tǒng)的信用聯(lián)防網(wǎng)絡(luò)和運(yùn)行機(jī)制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結(jié)果。

(六)杜會(huì)對(duì)信用管理體系建設(shè)的認(rèn)識(shí)存在嚴(yán)重偏差

建國后我國長期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制之下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不充分，信用經(jīng)濟(jì)發(fā)育較晚，市場(chǎng)信用交易不發(fā)達(dá)，無論是企業(yè)還是消費(fèi)者個(gè)人，都普遍缺乏對(duì)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識(shí)和信用道德觀念的培養(yǎng)。再者，國家相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機(jī)制不健全，使得很多企業(yè)對(duì)于信用的重要性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致我國很多人和企業(yè)對(duì)信用的理解仍停留在傳統(tǒng)的道德層面上，認(rèn)為信用僅僅是衡量一個(gè)人或企業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為信用是信用文化，只能靠思想教育來實(shí)現(xiàn)。

三、構(gòu)建我國中小企業(yè)信用管理體系的建議

(一)建立健全中小企業(yè)信用管理的法律制度建設(shè)

結(jié)合我國中小企業(yè)發(fā)展實(shí)際，應(yīng)進(jìn)一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等法律的有關(guān)條款，加快研究制定中小企業(yè)信用管理的全國性法律法規(guī)，并制定出中小企業(yè)信用管理方面的具體條例和實(shí)施細(xì)則，在中小企業(yè)征信、信用評(píng)估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上真正實(shí)現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法不究，營造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境。

(二)建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制

在中小企業(yè)信用法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)上，應(yīng)綜合運(yùn)用法律、行政、經(jīng)濟(jì)、道德等手段，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來應(yīng)實(shí)行“實(shí)名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，證實(shí)企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行監(jiān)控。對(duì)失信者進(jìn)行及時(shí)懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)代價(jià)，直至被市場(chǎng)淘汰，金融、商業(yè)和社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。:

(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)

發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，大力扶植民營中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，真誠鼓勵(lì)外資、合資中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，積極推動(dòng)國家有關(guān)部門和地方政府建立有關(guān)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，形成公私并存、內(nèi)外資相競爭的良性發(fā)展。同時(shí)，要在扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的同時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持市場(chǎng)化方向，遵循市場(chǎng)公平、公正和自愿的原則，健全中小企業(yè)“第三方征信”制度，建立嚴(yán)格的中介機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)人和退出制度，最終建立獨(dú)立于政府和客戶當(dāng)事人之外的“第三方”，即讓中立機(jī)構(gòu)組建社會(huì)征信機(jī)構(gòu)，保證信用數(shù)據(jù)信息的客觀真實(shí)有效。

(四)完善信用管理機(jī)制，建立中小企業(yè)信用信息檢索平

首先，應(yīng)由政府牽頭，通過使用統(tǒng)一的信用編碼，建立起完整的中小企業(yè)信用管理數(shù)據(jù)庫，提供中小企業(yè)信用信息檢索的共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、工商信譽(yù)管理系統(tǒng)以及稅務(wù)、質(zhì)檢、公安、司法、海關(guān)、證監(jiān)等部門和各類行業(yè)自律組織之間的信用信息系統(tǒng)的互連、互通、共享，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息的查詢、交流及共享的社會(huì)化。其次，強(qiáng)化對(duì)中小企業(yè)法定代表人和高層管理人員個(gè)人信用信息管理。參照國外的成功做法，把中小企業(yè)法定代表人個(gè)人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業(yè)信用管理體系中來，建立起企業(yè)內(nèi)部的信用約束機(jī)制。其三，加強(qiáng)對(duì)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理，建立信用評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員的準(zhǔn)人和資質(zhì)管理機(jī)制。借鑒西方國家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，按照“超脫、公正、獨(dú)立”的原則，完善信用評(píng)估制度，扶持和培育專業(yè)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)，建立統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)估準(zhǔn)則和管理辦法。

(五)完善中小企業(yè)自身信用管理

一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對(duì)企業(yè)進(jìn)行全程信用管理;二是中小企業(yè)應(yīng)注重提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，開發(fā)出有競爭力的新產(chǎn)品，靠質(zhì)量取信于民，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一種“守信為榮、失信為恥”的經(jīng)營理念，培育良好的企業(yè)信用文化，加強(qiáng)企業(yè)信用自律意識(shí);三是完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息，同時(shí)，完善企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的自我信用控制能力，建立財(cái)務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為，塑造企業(yè)守信的社會(huì)形象;四是完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。

第6篇：客戶信用管理體系范文

一、信用保險(xiǎn)業(yè)的作用

發(fā)達(dá)的社會(huì)信用體系對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)無疑具有十分重要的作用。目前由我國信用體系的不完善所引起的主要問題有：銀行呆帳壞帳問題，企業(yè)三角債問題，消費(fèi)信貸市場(chǎng)不發(fā)達(dá)問題，中小企業(yè)融資困難問題及國際貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)問題等。就消費(fèi)信貸而言，以房地產(chǎn)市場(chǎng)為例1995年，1996年及1997年全國普通商品房空置率分別達(dá)到87．8％，87．5％和87．4％。而我國中等水平住宅與中等收入家庭年收入之比在大多數(shù)城市超過6，其中上海達(dá)10．6，北京達(dá)10，3，廣州達(dá)10．2。而低收入水平和高房價(jià)正是住房消費(fèi)信貸市場(chǎng)發(fā)展的條件?？墒俏覈庞弥贫鹊牟煌晟圃斐傻你y行和客戶之間相互不信任及過高的交易成本成為消費(fèi)信貸市場(chǎng)發(fā)展的障礙。而發(fā)展信用保險(xiǎn)業(yè)一方面可以彌補(bǔ)目前信用體系不完善造成的市場(chǎng)效率損失，另一方面可以促進(jìn)我國社會(huì)信用體系的建立。

第一，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以增加風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體，從而降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展。信用保險(xiǎn)是保障被保企業(yè)應(yīng)收帳款免受不正常損失之保險(xiǎn)。對(duì)銀行而言，保險(xiǎn)公司的介入一方面可以與其共同承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又可以保障銀行按期收回款項(xiàng)。銀行風(fēng)險(xiǎn)的降低可以使投保人貸款的可得性提高。從整體而言，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展通過降低信用風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)了市場(chǎng)效率的提高。

第二，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可降低信用市場(chǎng)交易成本，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模。如消費(fèi)信貸市場(chǎng)與信用保險(xiǎn)業(yè)的結(jié)合，保險(xiǎn)公司作為第三方的介入可以更加有效的克服企業(yè)和客戶之間的信息不對(duì)稱問題，防范并化解信息不對(duì)稱造成的信用風(fēng)險(xiǎn)，降低交易費(fèi)用，從而促進(jìn)信貸市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大。

第三，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以提高企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)出口和消費(fèi)，降低銀行呆帳壞帳比例，對(duì)房地產(chǎn)，汽車等市場(chǎng)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)融資效率的提高具有十分重要的作用。

第四，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以促進(jìn)我國信用體系的建立和完善。完善的社會(huì)信用體系應(yīng)包括國家信用管理體系，企業(yè)信用管理體系以及個(gè)人信用管理體系等。信用信息的收集與傳遞貫穿了資本市場(chǎng)，商品市場(chǎng)和個(gè)人消費(fèi)市場(chǎng)。信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展必然會(huì)促進(jìn)對(duì)企業(yè)和個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理水平的提高。同時(shí)，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展必然要求社會(huì)的企業(yè)信用信息收集和管理體系的發(fā)展，以及社會(huì)個(gè)人信用管理體系的建立。目前我國已經(jīng)實(shí)行存款實(shí)名制，但是完善的社會(huì)信用體系是包括存款實(shí)名制在內(nèi)的所有信用制度構(gòu)成的一個(gè)統(tǒng)一的整體，僅僅建立了存款實(shí)名制并不能有效化解整個(gè)金融市場(chǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。而信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以促進(jìn)我國社會(huì)信用體系的建立和完善，從而降低整個(gè)金融市場(chǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前我國信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r

信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展程度高低是一國信用制度發(fā)達(dá)與否的重要標(biāo)志。目前我國的信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要包括出口信用保險(xiǎn)，消費(fèi)信貸保險(xiǎn)等。

1．出口信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

第一，由于信息不對(duì)稱和不完善，出口企業(yè)面臨嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)、國家政治風(fēng)險(xiǎn)及匯率風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)對(duì)于出口商選擇靈活的貿(mào)易支付方式，降低信用風(fēng)險(xiǎn)，提高出口競爭力具有十分重要的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)全球國際貿(mào)易中有12％是由出口信用保險(xiǎn)支持的，日本、法國、德國則分別達(dá)到39％、21％和13％。而我國出口信用保險(xiǎn)僅占出口總額的1％左右。我國的出口信用保險(xiǎn)業(yè)首先是整體發(fā)展水平低，險(xiǎn)種單一，企業(yè)對(duì)出口信用保險(xiǎn)重視不夠，業(yè)務(wù)規(guī)模與出口規(guī)模相比很不對(duì)稱。

第二，因出口信用保險(xiǎn)較強(qiáng)的外部性和高風(fēng)險(xiǎn)性，一般而言政府應(yīng)提供相應(yīng)的政策性支持。目前國家對(duì)出口信用保險(xiǎn)的政策性支持不夠，造成出口信用保險(xiǎn)費(fèi)率偏高，費(fèi)率的厘定不合理，限制了出口信用保險(xiǎn)業(yè)及出口貿(mào)易的發(fā)展。

第三，由于目前出口貿(mào)易尚缺乏企業(yè)資信調(diào)查系統(tǒng)，造成出口企業(yè)對(duì)客戶信息了解不夠，在沒有出口信用保險(xiǎn)配合的情況下，產(chǎn)生大量的故意欺詐行為。

第四，我國出口信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展目前缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)。因此，加快出口信用保險(xiǎn)業(yè)的立法工作，使出口信用保險(xiǎn)做到有法可依是規(guī)范和促進(jìn)出口信用保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。

2．消費(fèi)信貸保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

我國消費(fèi)信貸發(fā)展十分迅速，成為商業(yè)銀行增長較快的貸款之一。目前我國消費(fèi)信貸主要集中在個(gè)人住房消費(fèi)信貸，汽車和助學(xué)消費(fèi)信貸等方面，其中住房消費(fèi)貸款占絕對(duì)重要地位。2000年上半年，個(gè)人消費(fèi)信貸達(dá)2500億元，而個(gè)人住房貸款達(dá)2130億元左右。消費(fèi)信貸市場(chǎng)的順利發(fā)展必須有保險(xiǎn)業(yè)的積極參與，化解信用風(fēng)險(xiǎn)。以美國為例，1991年美國的住房抵押貸款中各類抵押債務(wù)占GNP的68％左右。美國住房抵押貸款市場(chǎng)之所以如此發(fā)達(dá)與美國住房抵押貸款保險(xiǎn)的發(fā)展是分不開的。因?yàn)?，首先美國建立了政府機(jī)構(gòu)擔(dān)保與私營保險(xiǎn)相結(jié)合的完善的住房抵押貸款保險(xiǎn)機(jī)制。政府抵押擔(dān)保機(jī)構(gòu)有聯(lián)邦住房管理局(FHA)和退伍軍人管理局(VA)。私營保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與政府抵押擔(dān)保各占住房抵押保險(xiǎn)市場(chǎng)的一半左右。據(jù)《1997—1998年度美國抵押保險(xiǎn)公司協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)匯編》，私營保險(xiǎn)的市場(chǎng)份額1993年占53．1％，1994年為48．2％，1995年為61．3％，1996年為54．7％。其次，美國住房抵押貸款保險(xiǎn)市場(chǎng)的擔(dān)保比例高，經(jīng)營方式靈活。聯(lián)邦住房管理局(FHA)針對(duì)低收入家庭提供100％的貸款擔(dān)保，貸款人首付5％的房款就可以得到30年期的銀行住房抵押貸款，有力地促進(jìn)了美國房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。而且美國有綜合性的多品種房地產(chǎn)保險(xiǎn)與住房抵押貸款保險(xiǎn)一起在美國房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用。

相對(duì)而言，我國消費(fèi)信貸保險(xiǎn)市場(chǎng)，尤其是住房抵押貸款保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展還存在很多不完善之處。首先，我國還沒有建立起完善的住房抵押貸款和房地產(chǎn)保險(xiǎn)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。住房制度改革滯后，缺乏有效的金融工具啟動(dòng)廣大中低收入家庭的住房消費(fèi)需求。導(dǎo)致一方面是商品房閑置，另一方面是居民的住房面積嚴(yán)重不足。其次，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)沒有在信貸市場(chǎng)上發(fā)揮應(yīng)有的積極作用，對(duì)個(gè)人住房抵押貸款違約風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的防范機(jī)制。目前，我國住房抵押貸款條件苛刻，交易成本高，貸款期限短，不能有效促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。同時(shí)與成熟的房地產(chǎn)市場(chǎng)國家相比，我國與住房抵押貸款保險(xiǎn)相配套的房地產(chǎn)保險(xiǎn)品種較少。房屋產(chǎn)權(quán)保險(xiǎn)，抵押保險(xiǎn)，委托保險(xiǎn)等險(xiǎn)種市場(chǎng)目前還是空白。

3．其他信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

由于我國相應(yīng)的法律制度的不完善以及缺乏完備的社會(huì)信用管理體系，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展尚處于萌芽階段。出口信用保險(xiǎn)，住房及汽車消費(fèi)貸款保險(xiǎn)之外的信用保險(xiǎn)業(yè)仍是有待開發(fā)的領(lǐng)域。但是由于信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展對(duì)其他行業(yè)如出口、房地產(chǎn)、汽車等市場(chǎng)的發(fā)展具有很大的促進(jìn)作用，積極發(fā)展信用保險(xiǎn)對(duì)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義十分重大。

三、促進(jìn)我國信用保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的途徑

信用保險(xiǎn)的發(fā)展有賴于我國社會(huì)信用管理體系的構(gòu)建，而信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展本身又會(huì)促進(jìn)我國社會(huì)信用管理體系的構(gòu)建。在目前我國信用體系不完善的情況下，發(fā)展我國的信用保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

1．建立我國的社會(huì)信用管理體系。

目前我國不僅是缺乏個(gè)人信用的商業(yè)保險(xiǎn)及個(gè)人信用評(píng)估和管理體系，而且整個(gè)社會(huì)信用體系尚沒有建立起來。而完善的社會(huì)信用管理體系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。社會(huì)信用作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的行為規(guī)范，貫穿于社會(huì)交易行為之中，促進(jìn)交易效率的提高和市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的順利運(yùn)行。完善的社會(huì)信用管理體系是由以下幾方面組成的統(tǒng)一整體：

一是企業(yè)信用管理體系。企業(yè)信用管理體系主要由企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告和企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫構(gòu)成。以美國為例，美國的Dun＆BradstreetCorp擁有近5700萬家企業(yè)的信用檔案，每一企業(yè)都有與其他企業(yè)相區(qū)別的ID身份號(hào)碼。這樣客戶就可以通過電腦實(shí)時(shí)檢索企業(yè)的信用信息。我國的企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建也應(yīng)參照美國的作法，象個(gè)人存款實(shí)名制一樣，企業(yè)的帳戶和信用往來也應(yīng)實(shí)行“實(shí)名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，徹底杜絕如多頭開戶等行為。這樣就節(jié)約了企業(yè)信用評(píng)估和管理成本。對(duì)政府監(jiān)管當(dāng)局來說，也節(jié)約了監(jiān)管成本。

二是個(gè)人信用管理體系。目前我國的個(gè)人信用環(huán)境和信用秩序十分混亂，個(gè)人信用觀念淡薄，這種信用危機(jī)嚴(yán)重制約了消費(fèi)信貸的發(fā)展。個(gè)人信用管理體系的建立應(yīng)與個(gè)人信貸結(jié)合起來，采取個(gè)人信用調(diào)查與消費(fèi)者自主申請(qǐng)相結(jié)合的形成，完善個(gè)人信用評(píng)估方法，逐漸建立個(gè)人信用數(shù)據(jù)庫。個(gè)人信用管理體系的建立將會(huì)強(qiáng)化個(gè)人信用意識(shí)，規(guī)范信用秩序。

三是國家信用管理體系及相應(yīng)的立法。政府作為制度供給者應(yīng)加強(qiáng)立法工作，為信用制度的建立制定法律規(guī)范。隨著我國經(jīng)濟(jì)開放程度的提高，以及世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的推進(jìn)。規(guī)模企業(yè)信息的披露和加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管顯得十分重要。同時(shí)，由于人的機(jī)會(huì)主義傾向，政府作為擁有暴力潛能的第三方建立一定的懲罰機(jī)制，增加違約成本，對(duì)維護(hù)信用制度的良性運(yùn)轉(zhuǎn)是必不可少的。目前我國除保密法以外，對(duì)企業(yè)資信數(shù)據(jù)的開放度缺乏法律界定和規(guī)范，不利于我國企業(yè)信用管理體系的建立。

四是發(fā)達(dá)的社會(huì)信用管理行業(yè)。由于信息的不對(duì)稱和不完善，企業(yè)和個(gè)人信用數(shù)據(jù)的收集和管理需要花費(fèi)大量的搜尋成本。而相應(yīng)的中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，可以降低搜尋成本，提高市場(chǎng)交易效率。

2．建立政策性和商業(yè)性的出口信用保險(xiǎn)及出口信貸擔(dān)保制度，促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。

出口信用保險(xiǎn)具有高風(fēng)險(xiǎn)性和很強(qiáng)的外部性，純商業(yè)性的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)無法獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而其本身對(duì)促進(jìn)出口和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的作用。因此，出口信用保險(xiǎn)一般作為政策性保險(xiǎn)，由政府給以一定的支持，以降低經(jīng)濟(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)費(fèi)率，促進(jìn)出口。目前我國的出口信用保險(xiǎn)業(yè)尚沒有形成完善的體制，國家專項(xiàng)基金數(shù)額過少，費(fèi)率過高，導(dǎo)致投保成本高，投保比例過低。

3．盡快建立完善的抵押貸款保險(xiǎn)體制。

就住房抵押貸款而言，建立針對(duì)中低收人家庭的住房抵押貸款政府擔(dān)保制度和商業(yè)化的保險(xiǎn)制度，一方面可以改善全民的居住條件，提高社會(huì)福利水平，另一方面可以啟動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。據(jù)上海社會(huì)科學(xué)院1981年的投入產(chǎn)出研究，我國在住宅上每增加1億元投資，可帶動(dòng)其他23個(gè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)增加1．479億元投入，直接和間接帶動(dòng)的產(chǎn)業(yè)有60多個(gè)。當(dāng)前住房抵押貸款及其他消費(fèi)貸款保險(xiǎn)發(fā)展的主要障礙是缺乏社會(huì)信用管理體系及信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和防范經(jīng)驗(yàn)。

4．加快社會(huì)信用管理和信用保險(xiǎn)的立法工作。

目前我國出口信用保險(xiǎn)，消費(fèi)信貸保險(xiǎn)等缺乏相應(yīng)的法律規(guī)范?！侗ｋU(xiǎn)法》的相關(guān)規(guī)定過于簡略，無法滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。其他如住房抵押貸款保險(xiǎn)，汽車信貸保險(xiǎn)等沒有明確的法律規(guī)范，《民法》，《商法》的相應(yīng)規(guī)定和保險(xiǎn)法一樣，過于簡略，且缺乏實(shí)施細(xì)則。

第7篇：客戶信用管理體系范文

一、信用保險(xiǎn)業(yè)的作用

發(fā)達(dá)的社會(huì)信用體系對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)無疑具有十分重要的作用。目前由我國信用體系的不完善所引起的主要問題有：銀行呆帳壞帳問題，企業(yè)三角債問題，消費(fèi)信貸市場(chǎng)不發(fā)達(dá)問題，中小企業(yè)融資困難問題及國際貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)問題等。就消費(fèi)信貸而言，以房地產(chǎn)市場(chǎng)為例1995年，1996年及1997年全國普通商品房空置率分別達(dá)到87．8％，87．5％和87．4％。而我國中等水平住宅與中等收入家庭年收入之比在大多數(shù)城市超過6，其中上海達(dá)10．6，北京達(dá)10，3，廣州達(dá)10．2。而低收入水平和高房價(jià)正是住房消費(fèi)信貸市場(chǎng)發(fā)展的條件?？墒俏覈庞弥贫鹊牟煌晟圃斐傻你y行和客戶之間相互不信任及過高的交易成本成為消費(fèi)信貸市場(chǎng)發(fā)展的障礙。而發(fā)展信用保險(xiǎn)業(yè)一方面可以彌補(bǔ)目前信用體系不完善造成的市場(chǎng)效率損失，另一方面可以促進(jìn)我國社會(huì)信用體系的建立。

第一，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以增加風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體，從而降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展。信用保險(xiǎn)是保障被保企業(yè)應(yīng)收帳款免受不正常損失之保險(xiǎn)。對(duì)銀行而言，保險(xiǎn)公司的介入一方面可以與其共同承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又可以保障銀行按期收回款項(xiàng)。銀行風(fēng)險(xiǎn)的降低可以使投保人貸款的可得性提高。從整體而言，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展通過降低信用風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)了市場(chǎng)效率的提高。

第二，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可降低信用市場(chǎng)交易成本，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模。如消費(fèi)信貸市場(chǎng)與信用保險(xiǎn)業(yè)的結(jié)合，保險(xiǎn)公司作為第三方的介入可以更加有效的克服企業(yè)和客戶之間的信息不對(duì)稱問題，防范并化解信息不對(duì)稱造成的信用風(fēng)險(xiǎn)，降低交易費(fèi)用，從而促進(jìn)信貸市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大。

第三，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以提高企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)出口和消費(fèi)，降低銀行呆帳壞帳比例，對(duì)房地產(chǎn)，汽車等市場(chǎng)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)融資效率的提高具有十分重要的作用。

第四，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以促進(jìn)我國信用體系的建立和完善。完善的社會(huì)信用體系應(yīng)包括國家信用管理體系，企業(yè)信用管理體系以及個(gè)人信用管理體系等。信用信息的收集與傳遞貫穿了資本市場(chǎng)，商品市場(chǎng)和個(gè)人消費(fèi)市場(chǎng)。信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展必然會(huì)促進(jìn)對(duì)企業(yè)和個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理水平的提高。同時(shí)，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展必然要求社會(huì)的企業(yè)信用信息收集和管理體系的發(fā)展，以及社會(huì)個(gè)人信用管理體系的建立。目前我國已經(jīng)實(shí)行存款實(shí)名制，但是完善的社會(huì)信用體系是包括存款實(shí)名制在內(nèi)的所有信用制度構(gòu)成的一個(gè)統(tǒng)一的整體，僅僅建立了存款實(shí)名制并不能有效化解整個(gè)金融市場(chǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。而信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以促進(jìn)我國社會(huì)信用體系的建立和完善，從而降低整個(gè)金融市場(chǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前我國信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r

信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展程度高低是一國信用制度發(fā)達(dá)與否的重要標(biāo)志。目前我國的信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要包括出口信用保險(xiǎn)，消費(fèi)信貸保險(xiǎn)等。

1．出口信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

第一，由于信息不對(duì)稱和不完善，出口企業(yè)面臨嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)、國家政治風(fēng)險(xiǎn)及匯率風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)對(duì)于出口商選擇靈活的貿(mào)易支付方式，降低信用風(fēng)險(xiǎn)，提高出口競爭力具有十分重要的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)全球國際貿(mào)易中有12％是由出口信用保險(xiǎn)支持的，日本、法國、德國則分別達(dá)到39％、21％和13％。而我國出口信用保險(xiǎn)僅占出口總額的1％左右。我國的出口信用保險(xiǎn)業(yè)首先是整體發(fā)展水平低，險(xiǎn)種單一，企業(yè)對(duì)出口信用保險(xiǎn)重視不夠，業(yè)務(wù)規(guī)模與出口規(guī)模相比很不對(duì)稱。

第二，因出口信用保險(xiǎn)較強(qiáng)的外部性和高風(fēng)險(xiǎn)性，一般而言政府應(yīng)提供相應(yīng)的政策性支持。目前國家對(duì)出口信用保險(xiǎn)的政策性支持不夠，造成出口信用保險(xiǎn)費(fèi)率偏高，費(fèi)率的厘定不合理，限制了出口信用保險(xiǎn)業(yè)及出口貿(mào)易的發(fā)展。

第三，由于目前出口貿(mào)易尚缺乏企業(yè)資信調(diào)查系統(tǒng)，造成出口企業(yè)對(duì)客戶信息了解不夠，在沒有出口信用保險(xiǎn)配合的情況下，產(chǎn)生大量的故意欺詐行為。

第四，我國出口信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展目前缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)。因此，加快出口信用保險(xiǎn)業(yè)的立法工作，使出口信用保險(xiǎn)做到有法可依是規(guī)范和促進(jìn)出口信用保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。

2．消費(fèi)信貸保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

我國消費(fèi)信貸發(fā)展十分迅速，成為商業(yè)銀行增長較快的貸款之一。目前我國消費(fèi)信貸主要集中在個(gè)人住房消費(fèi)信貸，汽車和助學(xué)消費(fèi)信貸等方面，其中住房消費(fèi)貸款占絕對(duì)重要地位。2000年上半年，個(gè)人消費(fèi)信貸達(dá)2500億元，而個(gè)人住房貸款達(dá)2130億元左右。消費(fèi)信貸市場(chǎng)的順利發(fā)展必須有保險(xiǎn)業(yè)的積極參與，化解信用風(fēng)險(xiǎn)。以美國為例，1991年美國的住房抵押貸款中各類抵押債務(wù)占gnp的68％左右。美國住房抵押貸款市場(chǎng)之所以如此發(fā)達(dá)與美國住房抵押貸款保險(xiǎn)的發(fā)展是分不開的。因?yàn)?，首先美國建立了政府機(jī)構(gòu)擔(dān)保與私營保險(xiǎn)相結(jié)合的完善的住房抵押貸款保險(xiǎn)機(jī)制。政府抵押擔(dān)保機(jī)構(gòu)有聯(lián)邦住房管理局(fha)和退伍軍人管理局(va)。私營保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與政府抵押擔(dān)保各占住房抵押保險(xiǎn)市場(chǎng)的一半左右。據(jù)《1997—1998年度美國抵押保險(xiǎn)公司協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)匯編》，私營保險(xiǎn)的市場(chǎng)份額1993年占53．1％，1994年為48．2％，1995年為61．3％，1996年為54．7％。其次，美國住房抵押貸款保險(xiǎn)市場(chǎng)的擔(dān)保比例高，經(jīng)營方式靈活。聯(lián)邦住房管理局(fha)針對(duì)低收入家庭提供100％的貸款擔(dān)保，貸款人首付5％的房款就可以得到30年期的銀行住房抵押貸款，有力地促進(jìn)了美國房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。而且美國有綜合性的多品種房地產(chǎn)保險(xiǎn)與住房抵押貸款保險(xiǎn)一起在美國房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用。

相對(duì)而言，我國消費(fèi)信貸保險(xiǎn)市場(chǎng)，尤其是住房抵押貸款保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展還存在很多不完善之處。首先，我國還沒有建立起完善的住房抵押貸款和房地產(chǎn)保險(xiǎn)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。住房制度改革滯后，缺乏有效的金融工具啟動(dòng)廣大中低收入家庭的住房消費(fèi)需求。導(dǎo)致一方面是商品房閑置，另一方面是居民的住房面積嚴(yán)重不足。其次，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)沒有在信貸市場(chǎng)上發(fā)揮應(yīng)有的積極作用，對(duì)個(gè)人住房抵押貸款違約風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的防范機(jī)制。目前，我國住房抵押貸款條件苛刻，交易成本高，貸款期限短，不能有效促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。同時(shí)與成熟的房地產(chǎn)市場(chǎng)國家相比，我國與住房抵押貸款保險(xiǎn)相配套的房地產(chǎn)保險(xiǎn)品種較少。房屋產(chǎn)權(quán)保險(xiǎn)，抵押保險(xiǎn)，委托保險(xiǎn)等險(xiǎn)種市場(chǎng)目前還是空白。

3．其他信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

由于我國相應(yīng)的法律制度的不完善以及缺乏完備的社會(huì)信用管理體系，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展尚處于萌

芽階段。出口信用保險(xiǎn)，住房及汽車消費(fèi)貸款保險(xiǎn)之外的信用保險(xiǎn)業(yè)仍是有待開發(fā)的領(lǐng)域。但是由于信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展對(duì)其他行業(yè)如出口、房地產(chǎn)、汽車等市場(chǎng)的發(fā)展具有很大的促進(jìn)作用，積極發(fā)展信用保險(xiǎn)對(duì)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義十分重大。

三、促進(jìn)我國信用保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的途徑

信用保險(xiǎn)的發(fā)展有賴于我國社會(huì)信用管理體系的構(gòu)建，而信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展本身又會(huì)促進(jìn)我國社會(huì)信用管理體系的構(gòu)建。在目前我國信用體系不完善的情況下，發(fā)展我國的信用保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

1．建立我國的社會(huì)信用管理體系。

目前我國不僅是缺乏個(gè)人信用的商業(yè)保險(xiǎn)及個(gè)人信用評(píng)估和管理體系，而且整個(gè)社會(huì)信用體系尚沒有建立起來。而完善的社會(huì)信用管理體系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。社會(huì)信用作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的行為規(guī)范，貫穿于社會(huì)交易行為之中，促進(jìn)交易效率的提高和市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的順利運(yùn)行。完善的社會(huì)信用管理體系是由以下幾方面組成的統(tǒng)一整體：

一是企業(yè)信用管理體系。企業(yè)信用管理體系主要由企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告和企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫構(gòu)成。以美國為例，美國的dun＆bradstreet corp擁有近5700萬家企業(yè)的信用檔案，每一企業(yè)都有與其他企業(yè)相區(qū)別的id身份號(hào)碼。這樣客戶就可以通過電腦實(shí)時(shí)檢索企業(yè)的信用信息。我國的企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建也應(yīng)參照美國的作法，象個(gè)人存款實(shí)名制一樣，企業(yè)的帳戶和信用往來也應(yīng)實(shí)行“實(shí)名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，徹底杜絕如多頭開戶等行為。這樣就節(jié)約了企業(yè)信用評(píng)估和管理成本。對(duì)政府監(jiān)管當(dāng)局來說，也節(jié)約了監(jiān)管成本。

二是個(gè)人信用管理體系。目前我國的個(gè)人信用環(huán)境和信用秩序十分混亂，個(gè)人信用觀念淡薄，這種信用危機(jī)嚴(yán)重制約了消費(fèi)信貸的發(fā)展。個(gè)人信用管理體系的建立應(yīng)與個(gè)人信貸結(jié)合起來，采取個(gè)人信用調(diào)查與消費(fèi)者自主申請(qǐng)相結(jié)合的形成，完善個(gè)人信用評(píng)估方法，逐漸建立個(gè)人信用數(shù)據(jù)庫。個(gè)人信用管理體系的建立將會(huì)強(qiáng)化個(gè)人信用意識(shí)，規(guī)范信用秩序。

三是國家信用管理體系及相應(yīng)的立法。政府作為制度供給者應(yīng)加強(qiáng)立法工作，為信用制度的建立制定法律規(guī)范。隨著我國經(jīng)濟(jì)開放程度的提高，以及世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的推進(jìn)。規(guī)模企業(yè)信息的披露和加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管顯得十分重要。同時(shí)，由于人的機(jī)會(huì)主義傾向，政府作為擁有暴力潛能的第三方建立一定的懲罰機(jī)制，增加違約成本，對(duì)維護(hù)信用制度的良性運(yùn)轉(zhuǎn)是必不可少的。目前我國除保密法以外，對(duì)企業(yè)資信數(shù)據(jù)的開放度缺乏法律界定和規(guī)范，不利于我國企業(yè)信用管理體系的建立。

四是發(fā)達(dá)的社會(huì)信用管理行業(yè)。由于信息的不對(duì)稱和不完善，企業(yè)和個(gè)人信用數(shù)據(jù)的收集和管理需要花費(fèi)大量的搜尋成本。而相應(yīng)的中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，可以降低搜尋成本，提高市場(chǎng)交易效率。

2．建立政策性和商業(yè)性的出口信用保險(xiǎn)及出口信貸擔(dān)保制度，促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。

出口信用保險(xiǎn)具有高風(fēng)險(xiǎn)性和很強(qiáng)的外部性，純商業(yè)性的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)無法獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而其本身對(duì)促進(jìn)出口和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的作用。因此，出口信用保險(xiǎn)一般作為政策性保險(xiǎn)，由政府給以一定的支持，以降低經(jīng)濟(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)費(fèi)率，促進(jìn)出口。目前我國的出口信用保險(xiǎn)業(yè)尚沒有形成完善的體制，國家專項(xiàng)基金數(shù)額過少，費(fèi)率過高，導(dǎo)致投保成本高，投保比例過低。

3．盡快建立完善的抵押貸款保險(xiǎn)體制。

就住房抵押貸款而言，建立針對(duì)中低收人家庭的住房抵押貸款政府擔(dān)保制度和商業(yè)化的保險(xiǎn)制度，一方面可以改善全民的居住條件，提高社會(huì)福利水平，另一方面可以啟動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。據(jù)上海社會(huì)科學(xué)院1981年的投入產(chǎn)出研究，我國在住宅上每增加1億元投資，可帶動(dòng)其他23個(gè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)增加1．479億元投入，直接和間接帶動(dòng)的產(chǎn)業(yè)有60多個(gè)。當(dāng)前住房抵押貸款及其他消費(fèi)貸款保險(xiǎn)發(fā)展的主要障礙是缺乏社會(huì)信用管理體系及信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和防范經(jīng)驗(yàn)。

4．加快社會(huì)信用管理和信用保險(xiǎn)的立法工作。

目前我國出口信用保險(xiǎn)，消費(fèi)信貸保險(xiǎn)等缺乏相應(yīng)的法律規(guī)范?！侗ｋU(xiǎn)法》的相關(guān)規(guī)定過于簡略，無法滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。其他如住房抵押貸款保險(xiǎn)，汽車信貸保險(xiǎn)等沒有明確的法律規(guī)范，《民法》，《商法》的相應(yīng)規(guī)定和保險(xiǎn)法一樣，過于簡略，且缺乏實(shí)施細(xì)則。

第8篇：客戶信用管理體系范文

關(guān)鍵詞：信用；社會(huì)；檔案建設(shè)

中圖分類號(hào)：C91文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-5312（2011）11-0267-01

信用，指建立在授信人對(duì)受信人償付承諾的信任基礎(chǔ)上，使后者無須付現(xiàn)即可獲取商品、服務(wù)或貨物的能力。信用檔案，就是以企業(yè)個(gè)人的信用問題所建立的信息庫，是社會(huì)信用管理體系的有機(jī)組成部分，也是國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。

社會(huì)信用管理體系，即信用存在與發(fā)展的總體管理問題，社會(huì)應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、獎(jiǎng)罰機(jī)制，形成一整套嚴(yán)密的信用管理體系。只有在這一體系的基礎(chǔ)上建立起穩(wěn)定可靠的信用關(guān)系，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)才有可能存在。

本文就信用檔案與社會(huì)信用管理體系方面談些個(gè)人粗淺的認(rèn)識(shí)，僅供同行們參考。

一、建立社會(huì)信用管理體系的背景和意義

信用是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的生命。但當(dāng)前的“信用危機(jī)”已嚴(yán)重妨礙了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，建立社會(huì)信用管理體系具有重要意義，我認(rèn)為主要有以下幾方面：

（一）建立社會(huì)信用管理體系是企業(yè)正常經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基本保證?！吧虩o信不立，業(yè)無誠不遠(yuǎn)”，企業(yè)信用是企業(yè)誠信的核心，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行的基礎(chǔ)。

（二）建立和完善社會(huì)信用管理體系是提升經(jīng)濟(jì)競爭的有效途徑。中國加入世貿(mào)組織后，國際貿(mào)易中“信用經(jīng)濟(jì)”來往頻繁，良好的企業(yè)信用是企業(yè)擁有穩(wěn)定的客戶來源和獲得貸款的基礎(chǔ)，對(duì)提升社會(huì)經(jīng)濟(jì)競爭力具有巨大的推動(dòng)作用。

（三）建立和完善社會(huì)信用管理體系是整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的需要。我國的經(jīng)濟(jì)是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)脫胎而出的，信用基礎(chǔ)較為薄弱。三聚氰胺、“虛假廣告”、企業(yè)虛假“財(cái)務(wù)報(bào)告”等一系列的違法事件警示我們，需要建立全面有效的信用管理體制，打擊不良行為，從而化解企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。

二、社會(huì)信用管理體系與信用檔案的建設(shè)

具體到檔案領(lǐng)域，信用檔案是涉及教育、行政機(jī)關(guān)、黨的建設(shè)等諸多方面的系統(tǒng)工程，是全黨全社會(huì)當(dāng)前和今后的一項(xiàng)重要任務(wù)，須從以下幾方面進(jìn)行努力：

（一）加強(qiáng)宣傳力度，培育信用檔案環(huán)境

打造“信用社會(huì)”，就必須加強(qiáng)宣傳教育，強(qiáng)化公眾信用意識(shí)，形成一種良好的社會(huì)氛圍。紹興市、縣各單位在信用建設(shè)中已邁出堅(jiān)實(shí)的一步，團(tuán)縣委、縣司法局、縣地稅務(wù)局、浙江寶業(yè)集團(tuán)等單位都舉辦過以信用為主題的活動(dòng)，收到了較好的效果。

在這種不斷優(yōu)化的社會(huì)環(huán)境中，基層和地方檔案部門要重視對(duì)信用檔案資料的收集和整理工作，發(fā)揮檔案部門的社會(huì)職能，依法治檔。同時(shí)要充分挖掘館藏資源，利用現(xiàn)有的信用檔案資料，開展各種宣傳活動(dòng)，記錄企業(yè)、個(gè)人在信用經(jīng)濟(jì)中的典型事例，發(fā)揮檔案的最大社會(huì)效用。

（二）加強(qiáng)信用網(wǎng)絡(luò)管理，建立信用檔案機(jī)構(gòu)

首先，要適當(dāng)調(diào)整政府機(jī)構(gòu)的設(shè)置，為打造“信用社會(huì)”提供保證。其次，政府部門要督促各級(jí)各部門成立信用檔案機(jī)構(gòu)。紹興縣政府已成立了企業(yè)信用信息建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，組建了專門的企業(yè)信用信息聯(lián)絡(luò)員隊(duì)伍，負(fù)責(zé)信用信息的征集處理、錄入。第三，要完善信用管理體系的法律法規(guī)，通過信用激勵(lì)和處罰機(jī)制等一整套信用管理制度，來保障和規(guī)范社會(huì)信用管理體系。第四，檔案機(jī)構(gòu)要制訂相應(yīng)的管理制度，利用電子網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，實(shí)行信用信息披露制，將信用信息和數(shù)據(jù)以商業(yè)化形式向社會(huì)開放。

（三）參與社會(huì)信用建設(shè)，豐富信用檔案內(nèi)容

面對(duì)檔案領(lǐng)域出現(xiàn)的新課題，檔案工作人員要積極創(chuàng)新，遵循客觀規(guī)律，正確處理檔案工作內(nèi)部“建”、“管”、“用”三者的關(guān)系，為信用經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。同時(shí)，也要借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn)，建立包括身份戶口證明、社會(huì)關(guān)系、貸款歷史、信用歷史等在內(nèi)的個(gè)人信用檔案，創(chuàng)造性地開展信用檔案工作。

（四）培養(yǎng)復(fù)合型人才，加強(qiáng)信用檔案管理

加入WTO后，我國企業(yè)全面參與國際競爭和國際合作，各種電子檔案、外文檔案和各類專業(yè)檔案隨之增多，企業(yè)必須建立起完整和齊全的信用檔案。

檔案工作者要積極參與信用建設(shè)，豐富信用檔案的內(nèi)容。檔案部門也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信用專業(yè)檔案管理隊(duì)伍的建設(shè)，培養(yǎng)一批精通檔案業(yè)務(wù)，又懂計(jì)算機(jī)、外語等專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才。另外，也要完善人才機(jī)制，通過政策措施引進(jìn)先進(jìn)人才，并加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有檔案人員的培訓(xùn)、進(jìn)修，提高檔案從業(yè)者的素質(zhì)，以適應(yīng)“信用社會(huì)”的需要。

建設(shè)“信用社會(huì)”，是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的、復(fù)雜的新型社會(huì)工程。我們既要充分學(xué)習(xí)現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)，也要大膽探索、勇于實(shí)踐，不斷豐富和完善信用檔案，為社會(huì)信用體系建設(shè)提供一個(gè)良好的環(huán)境，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和提升。

第9篇：客戶信用管理體系范文

信用風(fēng)險(xiǎn)是指在交易過程中出現(xiàn)了客戶不付賬款的幾率，在企業(yè)正常發(fā)展中這種風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)伴隨著企業(yè)的。在當(dāng)前競爭異常激烈的今天，“企業(yè)參與信用交易已成為一種不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)”，而在這種交易方式之下，企業(yè)要想有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該從多個(gè)方面進(jìn)行考慮，而其中信用管理體系的建立就是一種有效的證明方式，如果一個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境中的信用管理體系是健全而完善的，那么處在其中的各種經(jīng)濟(jì)行為也會(huì)是規(guī)范的、信用的，企業(yè)所獲取的發(fā)展信息才會(huì)更加準(zhǔn)確，這樣就能夠?yàn)槭袌?chǎng)中的愜意規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)，降低交易成本，從而確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

在企業(yè)發(fā)展決策中大量的可靠信息是不可缺少的，而在沒有信用管理體系的狀態(tài)下，企業(yè)所需要的信息就需要到“受信企業(yè)”去搜集，這樣就會(huì)很大程度上增加“授信企業(yè)”信息獲取的成本，而該成本也會(huì)計(jì)入企業(yè)發(fā)展總成本當(dāng)中，無形中加大了企業(yè)的發(fā)展成本，也就增大了發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)性。而如果建立完善的信用管理系統(tǒng)，建立一個(gè)專業(yè)的信用信息收集與整理部門，會(huì)大大提高企業(yè)所獲取信息的真是性，減少信息獲取成本，提高信用信息獲取率。那么在這種發(fā)展環(huán)境下的企業(yè)會(huì)更加愿意才加到信用交易中，不斷推動(dòng)整個(gè)市場(chǎng)信用度的提高，以及和諧社會(huì)的建設(shè)。

二、企業(yè)信用管理體系中工商管理的運(yùn)用

企業(yè)信用管理體系的完整建立是離不開工商管理行為的，那么在我國企業(yè)信用體系中工商管理該如何運(yùn)用呢？

1．工商管理監(jiān)督企業(yè)信用發(fā)展。當(dāng)前在我國工商管理行為中實(shí)行了一種“經(jīng)濟(jì)戶口”管理模式，在該模式所起到的主要作用就是監(jiān)督和管理市場(chǎng)行為。主要的管理方式是“對(duì)市場(chǎng)主體進(jìn)行登記注冊(cè)、日常監(jiān)管等管理憑據(jù)、資料進(jìn)行系統(tǒng)的收集。”這些分類整理出來的資料就成為了工商管理部門開展市場(chǎng)管理行為的一種經(jīng)濟(jì)信息載體。這些檔案信息就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)戶口的一種表現(xiàn)形式，其中包括各種注冊(cè)資料、相關(guān)部門的審核資料、各種檢查報(bào)告以及信用評(píng)選資料等。在“經(jīng)濟(jì)戶口”中的各種信用信息是隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷更新的，其會(huì)記錄企業(yè)任何時(shí)段的信用狀態(tài)，這樣就為信用管理體系的完善提供一種有效的信息基礎(chǔ)，其準(zhǔn)確性和權(quán)威性也會(huì)不斷增長。同時(shí)，這種“經(jīng)濟(jì)戶口”的管理模式正在隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展不斷創(chuàng)新新的管理手段，為我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中經(jīng)濟(jì)管理行為的完善做出了重要貢獻(xiàn)，從中我們看到在我國信用管理體系中工商管理行為做出了重要貢獻(xiàn)。

2．工商管理推動(dòng)企業(yè)分類監(jiān)督。當(dāng)前我國工商管理部門正在積極推行分類監(jiān)管制度，在一定程度上就對(duì)守信和失信行為起到了一定的管理作用?！八^企業(yè)分類監(jiān)管制度，指的是各級(jí)工商管理部門以其所掌握的經(jīng)濟(jì)戶口為依托，對(duì)企業(yè)的信用狀況進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果給予不同的管理方式，對(duì)是新企業(yè)進(jìn)行處罰以及對(duì)守信企業(yè)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的這一種企業(yè)信用管理方式?！边@種管理方式的實(shí)施能夠?qū)ζ髽I(yè)市場(chǎng)行為的規(guī)范起到一定的積極作用，并且能夠整個(gè)工商管理行為，有針對(duì)性的監(jiān)管不同企業(yè)行為，對(duì)那些表現(xiàn)良好的企業(yè)給予鼓勵(lì)，對(duì)那些表現(xiàn)較差的企業(yè)給予一定的懲罰，同時(shí)通過這種行為，消費(fèi)者也會(huì)了解大不同企業(yè)的信用狀況，從而優(yōu)化選擇所需產(chǎn)品，側(cè)面規(guī)范了市場(chǎng)行為，逼迫市場(chǎng)主體提高自身的信用程度，建立全面的信用管理體系。這種管理體系已經(jīng)成為了我國相關(guān)法律法規(guī)所允許和保護(hù)的對(duì)象，國家對(duì)企業(yè)的發(fā)展政策也具有針對(duì)性的在調(diào)整，相對(duì)應(yīng)信用良好的企業(yè)其政策優(yōu)惠也比較多。工商管理通過這種獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的行為有效的推動(dòng)了我國企業(yè)進(jìn)行信用管理體系的建立。

3．工商管理檢驗(yàn)企業(yè)行為。我國工商管理部門對(duì)企業(yè)行為進(jìn)行檢驗(yàn)的主要方式就是“年檢”，年檢的主要內(nèi)容是檢查企業(yè)經(jīng)營行為的正規(guī)性和合法性，同時(shí)，也包括了企業(yè)行為的信用程度。通過年檢，工商管理部門會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中所存在的一些問題，并針對(duì)這些問題的原因?yàn)槠髽I(yè)指出明確的改正方向。工商管理部門的年檢行為同以上兩種行為共同構(gòu)成了我國企業(yè)信用管理系統(tǒng)，而年檢行為是開展以上兩種行為的基礎(chǔ)，其在年檢中所獲得的企業(yè)發(fā)展信息和信用度信息都會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)戶口進(jìn)行更新，而且，更新后的經(jīng)濟(jì)戶口又重新指導(dǎo)工商管理部門進(jìn)行分類監(jiān)督和管理。從中我們看到了這三個(gè)部分是相互聯(lián)系的整體，在運(yùn)用中形成了一個(gè)良性循環(huán)。對(duì)于不同地區(qū)和不同企業(yè)所實(shí)行的年檢行為是有所不同的，很多地區(qū)都根據(jù)自身的特點(diǎn)創(chuàng)新了年檢實(shí)行方法，比如為了避免集中年檢出現(xiàn)檢查不細(xì)致的狀況，有些地區(qū)實(shí)行了滾動(dòng)方式的年檢，即根據(jù)企業(yè)注冊(cè)成立的時(shí)間不同而確定其在一年中的哪個(gè)時(shí)間進(jìn)行年檢，這樣的創(chuàng)新年檢方式就提高了年檢的實(shí)效性，為信用體系的建立奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、結(jié)語